香港公司做账审计报税

更新时间: 2024.11.08 10:44 阅读:

与每月都需要做账报税的大陆公司不同,香港的公司报税都是自行申报的,一年进行一次。香港公司第一次做账审计,则是在公司成立第18个月进行,由香港持牌会计师出具审计报告进行报税,是香港税务局的硬性规定。

眼下马上就到年底了,香港公司也开始忙着应对银行抽查,忙着财报的埋数,忙着向税局报税。根据《公司条例》第622条第429章节,所有在香港注册的有限公司,每年的财务报表需委托给会计师事务所进行审核,并把执业会计师出具的审计报告递交到税局,作为已完成税务申报的证明。

香港税收制度,只对来自于香港本地所产生的利润才会征税,如果您的利润是来自于香港之外,则无需缴纳利得税。同时,如果您是非香港居民,利润来自香港,那么需要在香港缴纳利得税;如果您是香港居民,但公司赚取的利润来自其他地区,那么不需要支付税款。从2018/19年度开始,香港公司开始实行两级利得税制度,即:香港公司首200万港币的利润按照8.25%的税率计算,超过200万港币的部分按照16.5%计算。

接下来看看香港公司主要涉及的税种,目前主要有以下三种:

  1. 利得税:在香港本土经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体,均须缴税。
  2. 薪俸税:在香港产生或在香港地域内,因担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入,都必须缴纳薪俸税。类似于国内的个人所得税,一般来说,持有香港身份证的居民、或拥有香港工作证的外籍人士,都需要缴纳香港薪俸税。
  3. 物业税:物业税是向香港土地或者楼宇的业主所征收的税项。如果您在香港有一处物业用来出租,那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。

注:香港不征收的税种有流转税,如增值税、营业税、消费税、遗产税,2006年2月停征进出口税,除烟酒等特殊品外,资本增值税,如股息、分红。

对于客户而言,有经验的持牌会计师更具专业能力,可以按照公司的账目情况,分析财务问题并予以税务筹划的建议。委托专业的秘书服务提供商协助出具一份审计报告,如果报告是无保留意见,则有益于公司成功报税,还能为公司的长久发展提供有利证明。而有保留意见的香港公司审计报告,则易于招来香港税务局对该公司的财务核审。

在向秘书公司发出安排审计报告的委托时,要注意香港执业会计师的资质及专业能力,从业时间越长,审计人员经验也更充足,可以发现更多的隐藏问题和漏洞,为公司出具的财务税收规范也更切实。

在开展审计时,必须充分准备好每笔流水相匹配相关的单据,及其公司运营过程中的耗费的费用成本(如内部开支、业务开支等),有利于审计人员精准统计,减少审计报告出具的时间。由审计报告体现出的盈利情况,与香港有关的盈利则是必须在香港交税的。

很多老板会有一个误区,认为只要没有和香港本土公司有交易或公司没有在香港运作,就不需要做审计,直接做零申报即可。但香港公司是不能长期零申报的,一般超过6个月零申报就会出现税务预警。

香港税务局在7年内仍有权要求检阅公司帐目,并且香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对香港公司进行查账。如果发现公司不符合“零申报”的条件,比如账户有资金往来,税务局会认为你的公司有瞒税或逃税的嫌疑,不仅需要补交此前的税费,甚至会被罚款,被列入黑名单,严重影响公司的日后运营。

为避免影响公司的信誉和后续发展,一定要及时完成审计报告。总之,香港公司在进行做账审计时,一定要委托给专业的代理机构,香港公司的审计报告是必须要由香港专业持牌的会计师出具,否则不会得到相应的认可。

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