香港企业如何报税

更新时间: 2024.11.22 03:15 阅读:

香港作为距离内地最近的离岸公司注册地,凭借极低的公司税率和自由的外汇收付兑换服务,吸引了来自全球各地的客商注册香港公司,并依托香港公司开展跨境商业活动。而内地客商凭借地理上的便利,更是将香港公司作为离岸经营的第一步。但公司作为商业环境的最小个体,其税务责任无法逃避,香港公司也不例外。由于香港与内地法律环境有所差别,导致税务工作也有不同。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,香港公司的税务申报类型及其流程。

通常来说,香港公司税务申报可以分为3种不同类型,即“税务零申报”、“正常税务申报”和“离岸免税申报”。

1、零申报

香港公司税务零申报的要求较高,想要进行税务零申报,那么该香港公司在香港不能购买任何物业,没有香港银行账户或账户没有资金进出,也从未开始经营任何业务。

虽然零申报要求很高,但零申报的流程最为简单,由于公司没有开始经营,因此无需做账,只要填写税局发出的利得税表,递交香港税务局即可完成报税。

2、实际业务申报

香港公司实际业务申报针对的是在香港有实际经营的公司,而对于实际经营的定义稍显模糊,总结起来就是该公司在产生利润的过程中,使用到香港本地的资源(如码头,机场、海关、仓储、与其他本地经营的香港公司合作等),就会被视作在香港有实际经营。对于这样的报税方式,香港公司就必须按照相关规定,进行做账、审计、报税。而香港公司做帐和审计必须由香港持牌会计师进行,且公司需要保存7年内的所有票据和合同,以备税务局进行账务复查。

注意:若香港公司在香港有实际经营,如与香港客户有交易往来,或货物经过香港海关,尽管在香港无经营地点,也必须做本土业务申报,不能做离岸免税申请。

3、申请海外利得豁免

香港作为全球知名的离岸金融中心和自由港,本地资源匮乏,只能依靠外来资本谋取发展,而要吸引外资,就必须提出足够优厚的条件,而这些吸引外资的条件中,最具吸引力的无疑就是海外利得税收豁免。相对于实际业务申报,香港公司申请海外利得豁免就容易理解的多。只要香港公司的利润产生没有使用到香港的任何资源,即可申请海外利得豁免(包括没有货物经过香港海关、没有任何香港客户、在香港没有实际经营场所、公司没有持有任何香港物业、没有雇佣香港人)。

由于香港公司申请海外利得豁免涉及大量判定因素,因此香港税务局要求想要申请海外利得豁免的公司,必须先进行实际业务税务申报,经过香港税务局甄别后,才会向该公司发出利得税豁免的许可(如果公司产生税金的,也需要先缴税,待到获得海外利得税收豁免后,再退回已缴纳税金)。

从以上介绍可以看出,香港公司税务申报方式实际并不复杂,并且香港税务申报1年仅需申报1次,使得香港公司维护更为简单。但由于香港公司税务申报时必须同时递交公司账目审计报告,而这份报告又必须由香港执牌会计师出具,因此选择一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您提供服务,就成为必要的选择。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。

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