酒在什么环节缴纳消费税?消费税的征税环节都有哪些?

更新时间: 2024.11.08 07:08 阅读:

酒在生产环节、委托加工环节和进口环节征收消费税。

不仅是酒的消费税,其他产品的消费税大部分情况下,也是在这些环节征收消费税。当然,对于一些特殊的产品来说,还会在批发环节和零售环节征收消费税。

而且对于酒来说,只需要缴纳一次消费税即可,不存在多环节纳税的情况。

消费税的征税环节有哪些?

1、生产环节

生产环节,是征收消费税的主要环节。对于消费税来说,在一般情况下具体单一环节征收的特性,对于大部分产品来说,生产环节缴纳消费税以后,继续流通时不需要再缴纳消费税了。

2、委托加工环节

委托加工其实和生产环节比较相似,只不过由自己生产变成别人为自己生产。委托加工后,自然需要缴纳消费税。毕竟,有些产品委托加工完成之后就可以直接出售了。

需要注意委托加工和生产加工的区别,不要搞混了!

酒在什么环节缴纳消费税?消费税的征税环节都有哪些?(图1)


3、进口环节

进口应税消费品的公司和个人,需要在进口环节征收消费税。当然,进口环节的消费税不是税务局收,而是由海关代收。

4、批发环节

批发环节属于特殊征税环节,在所有应税消费品当中,只有卷烟需要在批发环节征收消费税。

需要注意,卷烟不仅在生产环节需要缴纳消费税,而且在批发环节还要加征一次。对于这一点,我们一定给予足够的关注。当然,卷烟在批发环节的税率是固定的,并没有区分甲类卷烟还是乙类卷烟。具体的税率为11%加0.005/支。

酒在什么环节缴纳消费税?消费税的征税环节都有哪些?(图2)


5、零售环节

金银铂钻和超豪华小汽车在零售环节征收消费税。当然,金银铂钻和超豪华小汽车的征税情况也是有差别的。

金银铂钻只在零售环节征收消费税,税率为5%。在其他环节不需要征收。毕竟,金银铂钻流通性比较强,在零售环节再加工的情况也是很常见。

而对于超豪华小汽车来说,零售环节属于加征的情况。毕竟, 超豪华小汽车在生产或进口环节已经缴纳过一次消费税了。在零售环节,超豪华小汽车加征消费税的税率是10%。

酒在什么环节缴纳消费税?消费税的征税环节都有哪些?(图3)


酒的消费税怎么计算?

根据《消费税暂行条例》的规定可以,酒的税目有四个,分别为白酒、啤酒、黄酒和其他酒。具体消费税的计算,也可以分为三种情况:

1、白酒

白酒计算消费税的方法为复合计征。即有从价税率也有从量税率,具体税率为20%加0.5/500毫升。

比方说,一瓶白酒是500毫升,不含增值税的出厂价是750。

消费税=750*20%+0.5*1=150.5。

酒在什么环节缴纳消费税?消费税的征税环节都有哪些?(图4)


2、啤酒、黄酒

啤酒、黄酒从量计征消费税。当然,啤酒和黄酒的税率并不同。

具体来说,啤酒分为两种:甲类啤酒250/吨,乙类啤酒220/吨。而黄酒的税率为240/吨。

甲类啤酒和乙类啤酒的区分标准,是啤酒的出厂价格。需要注意的是,这里的出厂价包括包装物和包装物押金。

酒在什么环节缴纳消费税?消费税的征税环节都有哪些?(图5)


3、其他酒

除了白酒、黄酒和啤酒以外的其他酒类,均采用从价计征的方式计算消费税。具体的税率为10%。

当然,调味料酒不征收消费税,但是葡萄酒需要按照10%的税率征收消费税。

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