发票作废后税款怎么办

更新时间: 2024.11.18 11:55 阅读:

很多企业一到月底发现进项不够了,就开始大量作废发票,殊不知,只要你敢违规作废,税务局就敢查你!

曾有一公司因作废了两张发票引起税务局长达10个月的稽查,最终对该公司开具的两张增值税专用发票定性为违规作废行为,造成的少缴税款的行为定性为偷税!

不仅需要补缴增值税、所得税,还需缴纳高额罚款及滞纳金!

那么,什么情况下发票可以作废呢?

发票常见的作废原因有:开具错误、销货退回、销售折让、服务中止

  • 发生在开具专用发票当月,开具后发生销货退回、开票有误等情形,在收到退回发票联、抵扣联后,符合作废条件的,按照作废处理。
  • 在发票开具时发现有错误,可以即时作废。

发票作废条件需要同时满足以下三点:

  • 收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月
  • 销售方未抄税且未记账
  • 购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”

需要注意的是:开票系统作废发票后,需在纸质专用发票上注明“作废”字样,并留存全部联次10年

但是,并不是所有的发票满足销货退回、开票有误等情形都可以作废!

  • 像增值税电子发票需要开具红字增值税电子发票进行冲减
  • 成品油专用发票应按规定开具红字成品油专用发票
  • 已勾选申报抵扣或已退税勾选确认的纸质增值税专用发票,需要开具红字专用发票

总之,作废发票一定要按照规定执行!

关于发票作废如果大家还有不明白的地方,可以随时咨询广源信得~

我们也会继续为大家提供财政部门和税务部门最新政策的解读,让大家及时了解国家的相关政策,助力大家做好相关工作~

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