增值税免税政策最新规定
截止2027年12月31日,每月收入10万以下,普票免增值税。
2024.11.07上一期,老戴和大家分享了增值税的纳税人及课税对象的相关规定,本期,老戴接下来和大家分享增值税的税率和征收率。
一、增值税的税率
第二条 增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%(调整为13%)。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%(调整为9%):
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
税率的调整,由国务院决定。
——《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
从上述规定,我们看到,现行增值税执行三档税率,分别为13%、9%和6%。对于出口货物、跨境销售符合条件的服务和无形资产适用零税率,即销售环节免征增值税,并退还购进环节的进项税额。
而税率是适用于一般计税方式计算纳税的增值税纳税人。
二、增值税的征收率
第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
——《中华人民共和国增值税暂行条例》
从上述规定我们看到,法定的增值税征收率为3%,当然,另有规定的除外。那么有哪些另有规定的情形呢?
1.销售不动产的征收率为5%;
2.不动产经营租赁(不含个人出租住房)的征收率为5%;
3.个人出租住房按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;
4.劳务派遣服务、安全保护服务选择差额计税的,按简易计税5%征收率计算纳税。
从规定中,我们都能看到,征收率一般情形下,是适用于小规模纳税人的。
那么,这里有个问题留给大家,小规模纳税人转让土地使用权,适用什么征收率呢?
感谢您的阅读,请点击右上角“+关注”,每天获取实用好文章!
「理个税」提供最专业财税资讯及中小企业全生命周期一站式管家服务。
来源:戴木水 税月有情
截止2027年12月31日,每月收入10万以下,普票免增值税。
2024.11.07增值税的征收率(一)征收率的一般规定 1.一般情况适用征收率 3%(小规模纳税人) 比较特殊的有: (1)提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的 余额
2024.11.07纳税人转让不动产、不动产经营租赁、提供建筑服务、销售自行开发房地产四项业务的预征率、税率、征收率看似比较复杂,其实只要按照规律记忆,还是分分钟可以解决的。大叔对其进行了梳理,以帮助记忆。一、预征率(一
2024.11.07我国自1984年10月1日起正式试行《中华人民共和国增值税条例(草案)》,标志着增值税制度的确立。自1994年1月1日起施行《中华人民共和国增值税暂行条例》,确定了价税分离和“应纳税额=当期销项税额-
2024.11.07近期,中国税务报新媒体收到一些网友留言咨询增值税税率、预征率、征收率的相关问题,这个图解为您详细解答来源:重庆税务责任编辑:于燕、宋淑娟 (010)61930016
2024.11.07