发票作废怎么作废
企业在开具发票的过程中,发生需要作废或者重开的情况,一点也不奇怪。但是,不同的情况下,公司在作废发票时,具体的操作也不同。发票作废应该怎么操作?其实不管一般纳税人还是小规模纳税人,当月开具的增值税普通
2024.11.07发票作废的原因有哪些?违规作废发票的后果是什么?一般纳税人发票作废的前提是什么?
发票作废可是大事,一不小心容易被税务稽查,今天就和大家一起来聊这件事,帮助老板和财务避免踩坑~
常见的发票作废情况主要哪三种?
1、发生销售折让的,在收回原发票并注明“作废”字样后,重新开具销售发票;需要注意的是,开具专用发票填写有误的,应当另行开具,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四个字。
2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的,可以在原发票上注明“作废”字样后,重新开具。同时,如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应该按填写有误办理。
3、用票单位和个人开发票后,如果发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。
发票作废的原因有哪些?
正常原因:
1、开具错误
2、销货退回
3、销售折让
4、服务中止
非正常原因:
1、恶意隐瞒收入
这其实是在生活中比较常见的问题,为了不上税,老板与顾客可能会协商将已开具的票作废,下月重开,将当月发票开具金额降入上税标准以下,从而达到不上税的目的。
2、恶意串通,销售方违规作废,接票方虚列成本
销售方与接票方在有真实业务的前提下恶意串通,销售方将开具的部分发票违规作废(未收回发票联),接票方将发票联虚列成本,达到偷税目的。
3、涉嫌虚开发票等
部分违法企业从事虚开发票为了避免出现税收风险疑点或者销售额、税负异常波动引起税务机关怀疑,将部分发票进行作废,以平销、微利达到虚开发票的目的。
普通发票在系统作废后,无法导出怎么处理?
1) “查询已导出清单”:查询已经做过导出操作的发票数据清单。
2) “查询未导出清单”:查询尚未导出的发票数据清单。
3) “作废导出”:在查询出已导出清单后,选中将要作废导出的记录(在该记录前打勾),然后用此按钮作废选中记录的导出“导出”。
违规作废发票承担的后果
补缴税款
加收滞纳金
罚款
严重者移交司法机关
如果你想作废发票,首先需同时满足下面3个条件先:
1、销售方未入账
2、购买方未认证
3、未过当月(未抄报税)
其次,就具体情况而言:
1、开具当时发现有误,可即时作废;
2、开具后,发票未给到购买方,且未入账,可即时作废;
3、发票已给到购买方,需当月收回发票联、抵扣联后,方可作废。
如果只是购买方入了帐、未认证,销售方未入账,也没过当月,也是符合作废条件的,只要购买方做进项税额转出即可。
销售方如果入了帐,不能作废,因为销售方没有销项税额转出的说法,强行改账有风险。
发票作废也是有很多条件和规定,发票你感觉不能用了,也不是你想扔就可以扔的。想要了解更多的发票知识欢迎关注悦报销网站!
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2024.11.07