红字发票的税怎么处理
冲红的发票,指的是开具了红字发票,冲红的发票税款已经缴纳,也就是说,对应的蓝字发票已经申报缴纳税款了,应该怎么处理,其实主要涉及的是如何申报的问题。这要分2种情形,分别是一般的增值税专用发票、简易计税
2024.11.21问题描述
我公司开具给对方一张增值税普通发票,发票联因故遗失,对方坚决不接受记账联复印件入账,即便我愿意把记账联原件给对方入账也不同意,一定要求我重开发票。咨询当地主管税务机关后,得到的答复是使用发票复印件的方法可解决问题。请问这件事情我还有什么解决办法?
专家回复
税务机关的答复是符合政策规定的规范操作的。发票联遗失,不属于发票作废的法定情形,不能作废发票。
政策依据
《增值税发票开具指南》(税总货便函〔2017〕127号印发):
第二章 增值税发票开具基本规定
第一节 纳税人开具发票基本规定
十五、纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。
作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
同时具有下列情形的,为本条所称作废条件:
(一)收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税且未记账;
(三)购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
十七、纳税人开具增值税普通发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字发票的,应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
《发票管理办法》:
第三十五条 违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;
(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;
(三)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;
(四)拆本使用发票的;
(五)扩大发票使用范围的;
(六)以其他凭证代替发票使用的;
(七)跨规定区域开具发票的;
(八)未按照规定缴销发票的;
(九)未按照规定存放和保管发票的。
冲红的发票,指的是开具了红字发票,冲红的发票税款已经缴纳,也就是说,对应的蓝字发票已经申报缴纳税款了,应该怎么处理,其实主要涉及的是如何申报的问题。这要分2种情形,分别是一般的增值税专用发票、简易计税
2024.11.21来源:会计学堂23导读:增值税专票不是所有的都可以抵扣的,那么我们在遇到“增值税专票丢失怎么开具红字发票?”这个问题的时候,要怎么来处理这个问题的呢?各位新手会计都知道怎么做吗?不清楚的可以一起来看看
2024.11.20导读:营改增后跨月发票作废后怎么做才是合适的呢,首先,本篇文章给您带来的是普票或专票开错了的处理方法,然后是跨月开错的普票具体的处理流程,其中共有四个步骤,如果您感兴趣的话,可以接着阅读本文。营改增后
2024.11.21那么现在发票丢失了怎么办?最新处理办法来了!1、丢失空白发票丢失空白发票后就是向税务局报告,然后接受处罚,之前在向税务局提交报告时还需要先登报挂失,现在登报这个事项已经取消。政策依据:《中华人民共和国
2024.11.21普通发票是纳税人的纳税证明,大多数的发票丢失都和自身的保存不当有关,而 发票的丢失又是一个十分棘手的问题,因为不经过有关税务机关证明,任何由纳税人提供的证明,包括身份证明以及其他的支付证明,都是不能作
2024.11.21