公司租赁个人房屋发票

很多企业，为了方便员工上下班，公司专门租车用于接送员工，为员工节省很多等车的时间，也有企业，销售人员经常要出去拜访客户，公司车不够用，企业为了便利员工进行业务拓展，会租用员工个人的车，或为员工自己的车支付很多费用。今天，有人问了秒哥关于个人汽车租赁给公司方面的几个问题，下面，秒哥一一来解答：

一、租金每个月800元，要代开票发票，需要提供什么资料？不是本人去柜台开票，是委托同事办理。

秒哥：个人代开发票办理材料（柜台办理提供纸质版；无纸化系统办理提供电子版）

（一）除（二）以外的业务代开发票

1. A02095《代开增值税发票缴纳税款申报单》，1份

2.自然人申请代开发票：按照实名办税要求提交身份证件原件

3.其他纳税人申请代开发票：提供加载统一社会信用代码的营业执照原件（或税务登记证或组织机构代码证）

建议个人可通过手机代开电子普通发票比较便捷。

二、个人车辆租赁给公司需要交什么税？

秒哥：公司与车主签订车辆租用协议，车主收取租金。公司所付租金可以在所得税前扣除，但必须取得正式发票；因此，车主须到税务局申请开租赁业发票，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加，并按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。分成以6点说明：

1.个人出租汽车，到税务局代开发票，需要携带租赁合同、行驶证、机动车销售统一发票（购车发票）、身份证原件及复印件。

2.关于税率，增值税税率为百分之三个点。需要代征的还有个人所得税、城建税、教育费附加等。另外还要缴纳租赁费金额0.1%的印花税。

3.个人所得税：根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》(中华人民共和国主席令第六十六号)第三条第五款规定：“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

个人所得税可以扣除的项目有三个（在个人所得税汇算清缴的时候）：

1）出租动产过程中发生的税金&教育附加

2）修缮费，允许每次扣除800元，一次扣不完的，可递延到下次扣，直到扣完为止；

3）每次收了不超过4000元的，定额扣除800元，超过4000元以上的，定率20%扣除；

个人出租车辆属于财产租赁所得，所以税率为百分之二十。

4.企业员工（或者股东等）与企业签订私车公用协议，无论有否有租金，保险费、车购税、修理费等涉及车主个人负担的不得在税前扣除；汽车油费、过路费、临时停车费可以根据租赁协议条款，如应企业负担的，可在税前扣除，但前提是以企业抬头开具的发票。 （DALENOTE：判断就是与行驶里程有绝对关系的可以扣除，其余的无法证明与行驶里程有直接关系的不予扣除）

5.使用车辆过程中，违规的交通罚单，通常是可以在企业报销，但不可以在企业所得税前扣除，这个是有法令明文规定的。

6.从企业内部控制来看，企业租赁车辆，除必须有租赁合同外，还应该有相应的办法，包括要有《派车单》、《出差报销单》（里面记录出车里程、回程里程、起迄地点、用车部门、用车人员姓名等，再有用车人员签名，更好），否则难以证明租赁车辆的必要是基于业务需要，而不是借机派送干部福利。如果个人出租车辆后，无法临时取回自用的情况，通常修理费、正常里程保养费，就可据实报销并在所得税前扣除；相反的说，如果出租只是白天企业使用，晚上个人还拿回去自用（甚至跑黑车）的时候，修理费与定期保养被从账上剔除的情况就很合理。

三、如果12个月的租金一起开票，还需要交个人所得税吗？

秒哥：财产租赁所得个税计算时，应纳税所得额以每次（这里所说的“次”是指一个月内所取得的收入为一次，对于一次性取得数月动产（如汽车、摩托车租赁）的租赁收入的，如合同有约定月租金以及能提供按月支付凭证才能分月计算，否则不允许分月计算。