关于2022年汇算清缴，这3个问题一定要知道

每到年末，我们经常会听到一个词——“汇算清缴”。你知道，汇算清缴是什么意思吗？2022年企业所得税汇算清缴有哪些变化？2022年个人所得税满足什么条件可以退税？今天就由博宇会计的小博给大家详细说说这些问题。

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一、汇算清缴是什么意思?

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，然后依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

二、2022年企业所得税汇算清缴有哪些变化？

2022年，也就是2021年度的企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法 》的要求，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

2022年企业所得税汇算清缴时间是什么时候？

企业应该于2022年5月31日前进行2021年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结算应缴应退企业所得税。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

2022年企业所得税汇算清缴变化：

（1）多预缴税款的退抵政策：自2021年的年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

（2）申报表格有变：1）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）；2）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）；3）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）；（4）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）；5）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）；6）《所得减免优惠明细表》（A107020）；7）《减免所得税优惠明细表》（A107040）；8）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）；9）《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）；10）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）。

（3）优惠政策大变：1）小微企业不超过100万元应纳税所得额的，税率定为2.5%。2）制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用有变化。3）再次明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。

注意：

所得税法规定的各种优惠政策，往往是可以叠加使用的，部分企业的部分政策却只能二选一，需要提前进行内部测算，合理选择享受最大税优政策。

具体的操作办法企业务必提前和当地主管税务机关确认，避免错失政策红利。由于今年的政策变化，纳税人尤其是多预缴所得税的纳税人要格外关注退税政策。

三、2022年个人所得税清算：满足什么条件可以退？

2022年个人所得税退税将于3月1日（星期二）开始，6月1日截止。大家可以进入2021综合所得年度汇算专题页面提前准备。而需要跟大家说明的是，个人所得税退税其实是针对上一年度的全部所得计入综合所得税之后（也就是你2021年的全部收入），再扣除掉专享附加扣除等项目之后，就会产生一笔退税费用，是由用户在申请之后，由国家将退税金额退回至个人账户。另外，很多公司在发放年终奖的时候是属于单独计税的，这样一来也会产生一部分退税金。

1.满足什么条件可以退税？

①　2022退税条件一：2021年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的。

②　2022退税条件二：2021年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。

③　2022退税条件三：因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致。

④　2022退税条件四：没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。

⑤　2022退税条件五：中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的。

⑥　2022退税条件六：预缴税款时，为享受或未足额享受税收优惠的。

⑦　2022退税条件七：有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。

2.申请退税的要求有哪些？

①　是必须提供在中国办理的银行账户

指你在国内的银行卡账户，有的人由于出国等原因，注销了相关银行卡。可能需要填入相关有效银行卡才能申请，不然就无法办理退税申请。

②　是经税务机关审查

按照国库管理的有关规定，在受理年度汇算的个税APP办理退税。一般先会对个人年度收入和缴纳税费等情况进行审查，若是有退税金额的，在条件申请后一周之内就会退税到你留有的银行卡账户上。

总得来说，2021年个税退税从3月1日开始，3月1日—3月15日办理汇算清缴时，需要先在个税APP上办理预约。3月16日至6月30日，不需要预约即可办理。而退税需要满足相关条件，并不是每一个人都可以退税的。

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