红字发票怎么做账

更新时间: 2024.11.24 20:32 阅读:

“最近给客户开了一张发票,金额开错了。需要开具红字发票,需要对方把原来开的发票寄回来吗?”

其实,很多老板在日常经营过程中遇到这样的问题。今天我们就一起来理一理“红字发票”:

Part.1 什么情况下需要开具红字发票?

红字发票可不是随便就能开的。只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。

特别提醒

如果开错的发票未跨月、未认证即可直接作废重开,不需要红冲哦!

开具红字发票的步骤

红字发票怎么做账(图1)

如何判断由哪一方提交红字信息表申请?

红字发票怎么做账(图2)

总结起来就是一句话:票在谁手里谁来开

Part.2 红字发票开出来需要交给购买方吗?

其实要解答这个问题很简单。拿到红字发票以后,可以干什么呢?

拿红字发票无非就是作为冲销原蓝字发票的的原始凭证,或者作为进项税转出的凭证。

说到这里,其实这个问题已经很清晰了,总结下来就是:

红字发票怎么做账(图3)

购买方已经记账了

发生了销售折让或者部分销售退回的情况,这种情况下,购买方无法将蓝字发票退回了,那么销售方开了红字发票需要给购买方做账。

购买方已经抵扣了

发生了销售折让、部分退回等情况,这种情况,购买方也无法将蓝字发票退回,销售方开了红字发票也要给购买方做进项税转出。

既没做账也没抵扣

发生了退货,发票开错等原因,直接把发票都退给销售方,那销售方开了红字发票自然也不需要把红字发票给购买方

开具的是增值税电子专票

根据《关于<国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告>的解读》第九条规定:纳税人开具电子票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,可以开具红字电子专票。

纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已经开具的蓝字电子专票。

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