发票红字什么意思
红字发票的问题高顿君经常被大家问,来感受一下这些问题,你都知道么?1、什么时候需要开红字发票?2、红字发票开具到底由哪一方提交红字信息表?3、超过认证期的发票被退回能开红字发票吗?4、可以部分开具红字
2024.11.20很多会计小伙伴还在问:发票抬头是个人而不是公司的,是不是不能税前扣除?如果你也在被这个问题困扰,赶紧看完这篇文章学习一下,别忘记分享给更多的朋友哦~
这6种个人抬头的发票可以“税前扣除”
误区
目前还有会计人员认为,只有公司抬头的发票才可以报销税前扣除,个人抬头的发票不得在企业所得税前扣除,更不要考虑抵扣增值税了。
其实,这个理解是片面的,随着增值税深化改革力度的加大,公司员工因公出差的车票等,虽然是个人抬头的, 不但可以抵扣增值税,也可以抵企业所得税!
案例
比如王经理出差谈业务,回来报销个人抬头的高铁票436元。
借:管理费用-差旅费 400元
应交税费-应交增值税(进项税额)36元
贷:银行存款 436元
提醒
这些个人抬头的票据可以税前扣除,需要与经营相关。
注意:
个人抬头的住宿费、电话费等发票不得税前扣除!
个人抬头的住宿费、电话费等发票不得税前扣除
一、个人抬头的电话费不得税前扣除
对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除,需要做纳税调增。
依据:《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条,加强企业所得税税前扣除项目管理的规定"未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。"
因此,发票是个人名字的电话费,不能在企业所得税税前扣除。公司为个人报销电话费纳税调整的问题,只需要调整一次,不能重复调整。
建议:
公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放,不需要职工提供发票,可以作为工资薪金支出直接税前扣除,从而减轻公司的纳税负担。
二、个人抬头的住宿费发票也不能税前扣除
根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008]80号)第八条第(二)项规定:
“纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”
因此,员工出差开具个人抬头的住宿费发票不可以在税前扣除。
与此同时,还要注意各地税务机关的特殊要求,比如:
广州税务规定,向消费者个人提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但如果该个人属于出差,住宿后要求开具增值税专用发票给所属单位抵扣进项税额,在索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息,不需要提供相关证件或其他证明材料。同时,开票方应在发票备注栏录入住宿个人的姓名和身份证号码信息。
江西税务在营改增问答中,也有类似的规定。
发票抬头10问10答
1、发票抬头多字或者少字可以吗?
如果发票抬头写错或少写了,不得涂改或再次添加文字。
2、增值税发票抬头可以是空白吗?
发票填写不全,是不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。
3、发票抬头可以用简称吗?
发票抬头必须如实填写购买方的完整名称,不可以写任何形式的简称,只有发票抬头的信息完整正确才可以税前扣除。
4、普通发票,抬头是个人的但是税号那栏填写的是公司税号,可以用吗?
不能用来公司报销,用以公司报销的发票必须开具公司全名与公司社会统一信用代码。
5、普通发票抬头需要填全吗?
普通发票抬头填入公司名称及税号就可以正常使用,不填地址及电话号码也可以。
国家税务总局发布2017年第16号公告明确: 开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码!(不管专票还是普票)。销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码;不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
6、进销项发票名称可以不一致吗?
不可以。作为商贸企业一般纳税人,所开的销项发票要求必须有对应的进项发票,而且名称必须一致。
总结起来有几点需要注意:
7、公司还未注册,发票抬头该如何开呢?
如果公司名称已经核准,可以使用该名称进行开具发票。公司执照下来之前,产生的费用可以走开办费,发票抬头写法人代表个人的名字。如果商家能够先开具欠票收据,等执照下来之后再补开正规发票也可以。如果被税务局认为不合理即使入账也不可以抵所得,财务需要做调出处理。
8、餐饮发票抬头开错一个字,已经跨月还能怎么补救?
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。上面这种发票不能使用,需要让开具方重新开。
9、企业公账收到个人账户打进来的款项,但开票要开公司名称,这样合法吗?
开具发票的抬头应是实际购买方,如果想要开具公司抬头的发票,为了避免发票流、资金流、业务流不一致的情况,可以将个人账户的款项退回,由对方单位汇款;如果这样不好操作的话,建议通过现金收款。
10、员工出差的飞机票发票抬头是个人能报销吗?
红字发票的问题高顿君经常被大家问,来感受一下这些问题,你都知道么?1、什么时候需要开红字发票?2、红字发票开具到底由哪一方提交红字信息表?3、超过认证期的发票被退回能开红字发票吗?4、可以部分开具红字
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