年终奖个人所得税计算表
2019年终奖个人所得税计算政策依据1.《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)3.财政部 税务总局《关于个人所得税
2024.11.07每年的6月和7月是浙江各地社保公积金新缴费上下限发布的集中期,而随着新基数的发布,社保和公积金基数有调整的伙伴,7月工资将发生较大变化。
究竟会发生什么变化?憋着急,小编为你一一道来。
小编以杭州、宁波和温州为例:
杭州社保公积金
社保基数上下限的确定规则为:参保职工社会保险缴费基数下限为上年度全省职工月平均工资的60%,上限为上年度全省职工月平均工资的300%。因此,今年的杭州社保缴费基数上下限为3054.95——15274.74。
在公积金方面,2018年7月1日起,例行调整杭州市单位的住房公积金月缴额。住房公积金最低缴存基数为2010元,月最低缴存额合计为482元。最高缴存基数为24311元,月最高缴存额合计为5834元。
宁波市社保与公积金
根据《宁波市人力资源和社会保障局 宁波市地方税务局 关于申报2018年度社会保险费个人缴费基数的通告》,宁波市区2018年度社保缴费基数上下限如下:
温州市社保公积金
根据《温州市人民政府办公室关于印发市社会保险委员会全体(扩大)会议纪要的通知》(温政办[2018]57号)、《浙江省人力资源和社会保障厅关于发布2017年全省在岗职工年平均工资的通知》(浙人社发[2018]56号)文件精神,确定了温州市2018年度社保基数新上下限为3055.2-15276元,具体如下:
在公积金方面,从2018年7月1日起,温州市住房公积金缴费基数上下限调整为:3709-18544(符合条件的企业可申请按5倍上限30907缴纳)。月缴纳额合计调整为892-4452(5倍上限为7418)。
在社保基数范围确定后,你今年的社保缴费基数也随之完全确定了。小编以杭州为例进行说明:
如果HR为你申报的2017年月平均工资收入低于3054.95元的,按3054.95元缴费;申报工资高于15274.74元 的,按15274.74元缴费;申报工资在3054.95元与15274.74元 之间的,按申报工资缴费。
根据以上原则确定你今年的社保基数后,对比你去年的社保基数,如果基数上调了,意味着你工资里的扣款金额要增加了。而且,很多职工今年的社保调整都是从1月起调,所以HR很可能会在7月工资里进行1-6月的金额补差。
而公积金则根据HR为你申报的公积金基数确定是否进行调整,一般只是从7月起调。
小编以杭州为例进行说明▽
正如前文所述,很多单位会从7月份的工资中调整五险一金,并补扣1-6月的社保差额部分。所以,体现在7月的工资单上,扣款将多了几百元(甚至上千元)。那么,是如何进行扣款的呢?
接下来,小编通过一个栗子来说明如何扣款:
张三6月、7月的应发工资均为9000元,张三去年的社保基数为7500元,今年的社保基数调整为8500元,从今年1月开始调整,7月份开始执行(假设7月公积金基数也调整为8500元,缴纳比例为12%)。
五险一金扣款:7500*(8%+2%+0.5%+12%)=1687.5元
个人所得税:(9000-1687.5-3500)*10%-105=276.25元
实发工资:9000-1687.5-276.25=7036.25元
五险一金正常扣款:8500*(8%+2%+0.5%+12%)=1912.5元
五险1-6月调基补扣款:(8500-7500)*(8%+2%+0.5%)*6=630元
五险一金扣款合计:1912.5+630=2542.5元
个人所得税:(9000-2542.5-3500)*10%-105=190.75元
实发工资:9000-2542.5-190.75=6266.75元
从以上六七月份工资对比可以看出,因为社保公积金调整与补扣,到手工资少了将近千元。
当然,并不是每个人在7月份工资单上的扣款都会增多。如果你的社保和公积金基数都没有提升,那么你的扣款金额就不会增加。
其实,多扣钱并非是坏事,因为▽
① 养老金方面
缴费基数高了,个人养老金账户中的钱就会变多,理论上讲,退休后领取的养老金也会变多。
② 医疗保险方面
以杭州为例,医保个人缴纳的部分(即你的参保基数*2%*12)会划入个人医疗账户。同时,依据年龄不同还会划入一定比例的公司部分(例如,45周岁以下为:个人参保基数*0.5%*12)。
所以,基数调整了,医保局划入你个人医疗账户的初始金额将增多(一般次年划入)。
③ 生育保险方面
以杭州为例,根据生育津贴领取金额公式(生育津贴的领取金额=生育时职工所在单位职工上年度月平均工资÷30×生育津贴享受天数),如果你们公司平均基数提升了,即你所在公司的平均工资升高了,女职工的生育津贴也将得到提升!而个人是不必承担生育保险费的。
④ 工伤保险方面
工伤一次性伤残补助金、伤残津贴等依据受伤职工的工资的一定比例或月数来确定。
⑤ 公积金方面
缴费基数高了,个人及单位缴的公积金都会变多,而公积金的钱可是全部归个人所有噢。准备在杭州买房的还可以使用利息相对较低的公积金贷款。
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