年终奖个人所得税计算表
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2024.11.08前不久,vy、PR、lss等主播被税务稽查后分别补税上亿,这是大部分老百姓一辈子不能达到的收入!网红主播直播带货真的很赚钱吗?今天我们来了解一下网红主播的税务问题,赚钱到底按照什么交税、到底要交多少税?
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想了解主播交税,首先我们得了解,网红直播与直播平台的合作方式有哪几种,才能更好去定性税务上按照什么处理。主播和直播平台主要有三种合作方式:
1.素人直播,任何一人都可以直接使用直播软件进行直播。
2.平台与经纪公司合作,由MCN公司来协调主播进行直播。
3.平台和主播直接进行签约。
不同的方式交税自然是不同的,那么到底交哪些税呢?我们一起来看一下:
一、主播成立工作室
主播个人成立工作室,与平台形成合作关系。是目前主播最常用的经营模式,一般会注册个体工商户,取得的收入按照“个人生产经营所得”缴纳个人所得税。首要会涉及到的税种为:增值税、附加税、个人所得税生产经营所得税。
二、主播作为员工
主播是直播平台的员工,直播平台为其发放“工资薪金“,为其代扣代缴个人所得税,因为直播和平台是劳动合同关系。
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三、个人与经纪公司签署合约
主播和经纪公司签署协议。
①如果签订的是劳务合同,经纪公司要按照“劳务报酬所得”预扣预缴主播个人所得税。除此之外,还需要缴纳增值税和附加税。
②若是签订的是劳动合同,需要按照“工资薪金”预扣预缴主播个人所得税 。
四、个人直接与直播平台签署合约
和平台存在劳务关系,主播是以独立身份在直播平台工作的。平台按照“劳务报酬”扣缴个人所得税。劳务报酬的个税比例如图:
为了更加了解税负对比,我们举个例子:
第一种情况:
如果主播与平台是劳动关系,平台帮助员工代扣代缴“工资薪金”综合所得个税。比如主播是年收入100万工资,那么按照“工资薪金”需要交税:100w*45%-18.19=26.81w.如果是工资收入,则需要交税26.81w。
第二种情况:
假设主播与经纪公司是劳务关系(不考虑工资薪金,只为计算不同税负),则主播交税:100w*40%-7000=39.3w.
第三种情况:
如果主播成立个体工商户,采用有税收优惠的地方,按正常情况下,综合税负0.4%(含增值税、附加税及所得税等),则100w*0.04%=0.4w。目前国家给予优惠年销售额(不含税)500万以下小规模纳税人免增值税。如果是专票,另外需要增加3个点税负,但是综合下来,仍然远远小于按照“工资薪金”、“劳务报酬”的税负。但是啊!主播和平台发生存在真实的业务往来关系,签订符合规定的合同,有收入才可以开票,合理合法的业务,合理合法的利用国家政策,不能滥用政策,逃避纳税的责任。
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补充:以下按照“工资薪金”的综合所得税税率表:
财政部 税务总局公告2022年第15号
为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。
特此公告。
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来源:世杰财税笔记
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