个人所得税代扣代缴申报
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违法案例:
此单位通过“饿了么”平台进行餐饮外卖销售,向下游加盟商收取加盟费,但该单位自成立以来一直零申报,未开过发票,未能提供账簿资料。经税局调取其2016年-2020年的银行账户资料,结合平台提供的材料及相关证据,认定其存在收取餐饮业加盟费未申报缴纳相应税费的行为。 经查,有资金往来合计3,112,091.67元未按规定申报缴纳税款。连补带罚累计 217552.34元,其中追缴增值税及附加税、企业所得税,共计146545.6元,处少缴税款50%罚款,共计71006.74元。
零申报的6大误区
1:免税收入,零申报
解析:免税收入是国家对于征税范围内的收入给予的减免优惠,应纳税额是零,但仍然需要做纳税申报。简单的讲就是钱不用交,但是收入数得报给税务局。
2:当期收入0,企业所得税0申报
解析:如果当期销售收入是0,但是有进项税额,是不能做0申报的,正确做法是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期抵扣。
3:企业长期亏损,企业所得税可零申报
解析:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。
4:月销售额未达15万元,零申报
解析:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达15万元只需零申报”的误区。按照相关规定,只要有收入就应该向税务机关如实申报。如果不够15万企业不需要交税,但是还是要申报的。
5:已预缴税款,只需零申报
解析:如果已经缴纳了税款,不能简单地做0申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动进行冲抵已经缴纳的税款。
6:筹建期,零申报
解析:筹建期的纳税人当期没有销售,也未认证增值税进项发票,申报增值税时可以办理零申报。如果当期有进项,且已在当期进行认证,就不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。
如果不知道怎么报税的或者会计基础比较薄弱的,可以多找一些会计实操类的书看一看。
违规0申报有什么后果?
1、行政、刑事处罚
补税、滞纳金、0.5-5倍罚款!构成犯罪的,还会被追究刑事责任。
2、企业发票减量
发票降版降量。定期前往税务机关对发票的使用进行说明。
3、影响信用评级
走逃,纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”是否存在善意取得虚开发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人。
什么情况才可以0申报?
税务局规定:
1、增值税零申报:
小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。
2、企业所得税零申报:
纳税人当期未经营,收入/成本为0。
3、其他税种零申报:
计税依据为0时。比如增值税零申报,以增值税、消费税为基数附征的附加税可以零申报。
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