股权转让个人所得税计算

更新时间: 2024.11.08 20:01 阅读:

不懂税务筹划的老板和财务,不是在傻傻地“多交税”,就是在蠢蠢地“偷逃税”。

本节讲一下股权转让所得税,如何通过巧妙的税务筹划达到合法节税的目的。

A公司持有B公司100%股权,近期准备将B公司全部股权以4000万的价格转让给外部的C公司。

(1)直接转让,股权转让应纳企业所得税=(4000-1000)*25%=750万

(2)先分红1500万,再以2500万的价格转让,股权转让应纳企业所得税=(2500-1000)*25%=375万

(3)先分红1500万,再用盈余公积转增资本250万,最后以2500万的价格转让,股权转让应纳企业所得税=(2500-1250)*25%=312.5万

(4)撤资,免税收回3000万净资产后,再以1000万价格转让,股权转让应纳企业所得税=(1000-0)*25%=250万

(5)第一步:A公司先分红1500万,再用盈余公积转增资本250万,收购一家近5年累计亏损1000万以上的甲公司(也叫亏损壳公司),将持有B公司100%股权以1500万的价格(账面净资产价值)转让给甲公司。第一步股权转让应纳企业所得税=(1500-1250)*25%=62.5万

第二步:亏损壳公司甲公司将收购后持有的B公司100%股权,以2500万的价格转让给C公司。由于亏损壳公司可抵扣未弥补亏损大于1000万,可以抵减企业所得税应纳税所得额。股权转让应纳企业所得税=(2500-1500-1000)*25%=0

方法5最终的税负是62.5万元,与完全不做筹划的方法1税负750万相比,税负下降了92%。

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