香港的个人所得税

『香港为什么叫做“低税天堂”，相信很多人都不知道“低”在哪里，那么我们今天就具体从几个方面来比较，从税收角度分析香港为何吸引高净值人士投资。让你一文读懂香港税收优势！』

香港主要税种科普

个人所得征收的税种目前有三种：

薪俸税：类似内地的个人所得税中的公司薪资所得税

利得税：关于个人部分

物业税:

香港不征收：

流转税：如增值税、营业税、消费税遗产税：2006年2月停征

进出口税：除烟酒等特殊品外

资本增值税：如股息、分红

此外，香港还有印花税、博彩税、商品税、酒店房租税、商业登记费、飞机乘客离境税、车辆首次登记税等财产行为税。

同时，香港目前已经和内地、日本、法国、英国等 34 个地区/国家签订了避免双重征税的协定。

香港与美国就航运收入达到有限度的避免双重征税协定，并与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等地就空运收入签订同类协定。

根据有关协定，香港船主及航空公司的国际运输收入，在缔约国可豁免征税。

个税起征点对比

2018年10月1日以后，内地个税起征点是5000元，新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

而香港没有规定个人所得税起征点，而是规定了免税条件和免税额。

计算公式对比

香港和内地的纳税周期，都是按年计算的。不过，香港的课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

>>>> 香港薪俸税计算公式

应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目

应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率

>>>>内地个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 （个人缴纳部分）- 起征点 （5000元）

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

个税扣除和减免项目对比

对比内地7个优惠项目，香港则类目更加全面，共有13项。

在香港，无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额，力度极高。

以养孩子为例，在香港生一个孩子每年的免税额为120000港元，平均每个月免税10000港元（约人民币9000元），内地每月只有1000元免税额。

>>>> 香港的8种免税项目和5种扣除项目

免税项目

- 基本免税额：132000

- 已婚人士免税额：264000

- 子女免税额（第1-9名，按名计算）：120000

- 供养兄弟姐妹免税额：37500、

- 供养60岁及以上老人（按名计算）：50000；供养55岁及以上老人（按名计算）：25000

- 单亲免税额：132000

- 伤残人士免税额：75000

- 伤残受养人免税额（按名计算）：75000

扣除项目

- 个人进修开支：100000（上限）

- 长者住宿照顾开支：100000（上限）

- 居所贷款利息：100000（上限）

- 强积金供款：18000（上限）

- 慈善捐款：35%

>>>>内地的1种免税项目和6种扣除项目

免税项目

- 个人所得税起征点（即免征额）：5000元

扣除项目

- 子女教育：1000元/个

- 继续教育：400元/月，3600元/年

- 住房贷款利息：1000，最长不超过240个月

- 住房租金：1500元、1100元、800元（三档）

- 赡养老人：2000、1000（两档）

- 大病医疗：累计超过15000元的部分，且不超过80000元（此项按年计算）

税率对比

​

在税率设计上，香港跟内地一样，都采用累进税率的制度。

但和内地不同，香港的薪俸税，按地域来源征税，任何于香港产生或得自香港的入息，均须缴纳薪俸税。

香港的薪俸税采取2种课税方法，两者计算选低的一种去报税就可以了。

一种是标准税率法：

总收入扣除费用后按15%的标准税率征收，这种方式一般为高收入者采用。

另一种是超额累进税率法：

用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收，低收入者采用这种方式纳税额较低。

而内地只有一种累进税率的制度，而且越有钱的人需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近其收入的一半。香港富人只需按标准税法缴纳15%，是内地人的三分之一。

终极对比

税款宽减。以2020年香港税务局最新发布的《税务宽免条例草案》为例：

此预算建议一次性宽减2019/20课税年度100%的薪俸税、个人入息税及利得税，每宗个案以20000港元为上限。（有关法例条例修订建议须经过立法会审议及通过，才能生效。）

简单来说，香港的“税款宽减”是你计算完应缴税款后可以再额外减免的一笔钱，每宗个案最高可再减免20000港元。

如果你是单身人士，本来算好自己要缴纳25000港元的税款，最后减去这2万元宽减金，实际上你仅需缴纳5000港元就可以了，如为夫妻则只能其中一人享受减免。

这么几步走下来，直观地反映了香港与内地税收的巨大差异，作为纳税人，其实省到就相当于赚到。

从税收角度来看，香港税收实行区域征税，税制公平、税率低及人性化。

香港拥有一套公平自由的经济体系，拥有开放的投资制度。除了税收优惠，还无外汇管制，资金进出自由。

香港政府对外来及本地投资者均一视同仁，没有任何歧视和保护措施；对于外来及本地投资者的经营活动，政府既不干预，也无任何补贴政策。无论是外来或本地投资者，只要遵守香港的法律法规，都可以投资从事任何行业。