年终奖的个人所得税计算

更新时间: 2024.11.24 20:55 阅读:

2022年已经过去了四分之三,我开始期盼3个月后的年终奖了![爱慕]

年终奖的个人所得税计算(图1)

小伙伴们应该都已经发现了,今年申报汇算2021年个人所得税的时候,年终奖出现了2种缴纳方式,两种方式下,我们需要承担的总的个人所得税往往区别很大。

  1. 一种是并入全年工资,一并计算个人所得税税额;
  2. 一种是不并入全年工资,单独计算个人所得税税额。
年终奖的个人所得税计算(图2)

接下来,我以具体的数字案例来手把手带你揭秘个人所得税的计算过程。首先我把计算过程中需要用到的2张税率表放出来,如下:

年终奖的个人所得税计算(图3)

第1个案例,全年工资10万元(交完五险一金后的金额,下同),年终奖2万元。

年终奖并入工资:全年应纳税所得额=工资10万+年终奖2万-基本扣除费用6万=6万;利用表1计算个人所得税=6万×10%-2520元=5950元,到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税5950元=114,050元。

年终奖单独计算:①工资部分:全年应纳税所得额=工资10万-基本扣除费用6万=4万;利用表1计算该部分个人所得税=4万×10%-2520元=1480元;②年终奖部分:在表2中找年终奖的税率,2万÷12个月=1666元,对应3%,该部分个人所得税=2万×3%=600元;③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税1480元-个人所得税600元=117,920元。

比上一种方式多拿3,870元。


第2个案例,全年工资5万元,年终奖2万元。

年终奖并入工资:全年应纳税所得额=工资5万+年终奖2万-基本扣除费用6万=3万;利用表1计算个人所得税=3万×3%=900元,到手收入=工资5万+年终奖2万-个人所得税900元=69,100元。

年终奖单独计算:①工资部分:全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万,应纳税所得额不能为负数,所以应纳税所得额为0,该部分不交税;②年终奖部分:在表2中找年终奖的税率,2万÷12个月=1666元,对应3%,该部分个人所得税=2万×3%=600元;③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税0元-个人所得税600元=69,400元。

比上一种方式多拿300元。


第3个案例,全年工资5万元,年终奖12万元。

年终奖并入工资:全年应纳税所得额=工资5万+年终奖12万-基本扣除费用6万=11万;利用表1计算个人所得税=11万×10%-2520元=8,480元,到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税8,480元=161,520元。

年终奖单独计算:①工资部分:全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万,应纳税所得额不能为负数,所以应纳税所得额为0,该部分不交税;②年终奖部分:在表2中找年终奖的税率,12万÷12个月=10,000元,对应10%的税率及210元的速算扣除数,该部分个人所得税=12万×10%-210元=11,790元;③到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税0元-个人所得税11,790元=158,210元。

比上一种方式少拿3310元。


小伙伴们应该已经知道该怎么计算了吧,总结一下:

年终奖并入工资

第一步:计算全年应纳税所得额=工资+年终奖-基本扣除费用6万;

第二步:在表1中找到税率和速算扣除数,个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数;

第三步:计算到手收入=工资+年终奖-个人所得税。

年终奖单独计算

①工资部分

第一步:计算全年应纳税所得额=工资-基本扣除费用(应纳税所得额不能为负数,最小为0);

第二步:在表1中找到税率和速算扣除数,个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数。

②年终奖部分

第一步:先把年终奖除以12个月,在表2中找对应的税率和速算扣除数;

第二步:计算个人所得税=年终奖×税率-速算扣除数(切记这个地方的年终奖是全年总的年终奖,千万不能这样计算:个人所得税=(年终奖÷12个月×适用税率-速算扣除数)×12个月)。

③计算到手收入=工资+年终奖-工资部分个人所得税-年终奖部分个人所得税


对于大多数小伙伴来说,单独计算年终奖交的个税也少一些,到手收入相应的多一些。

按照原有的税法,单独计算年终奖个人所得税的政策在2021年12月31日到期,不过现在国家又给我们延长了2年,到了2023年12月31日,也算是国家给我们这些普通工薪阶层的一个大礼包吧!

年终奖的个人所得税计算(图4)

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