个人所得税报税软件
本文目录如何下载国税申报系统?怎么安装国税网上申报系统?网上报税申报软件可以自行下载吗?请问网上报税都需要下载什么软件?如何下载国税申报系统?网上报税申报软件自行下载国税网上申报系统从2018.6起开
2024.11.08税负临界点包括四类:起征点、免征额、拐点、断点。下面我分别举例为大家说明这四种类型的税负临界点。
一、起征点和免征额
起征点和免征额,这两个名词很多人会混用,其实它们作为税务名词,代表着不同的含义。起征点,指对征税对象开始征税的起点数额;免征额,指课税对象全部数额中免予征税的数额。
起征点概念专用于货物与劳务税类的税种,如增值税。譬如说,针对小微企业的增值税优惠政策,月销售收入不足15万元的,无须缴增值税,一旦月销售收入超过15万元了,企业需要就当月的全部销售收入计算缴纳增值税。
免征额概念专用于所得税类的税种,如个人所得税。比如说我们月工资个税的免征额是5000元,应税工资不足5000元,无需交个税,超过5000元了,只需就超过5000元的部分交个税。再如,劳务费的个税免征额,每月800元或者单次800元,800元以下不用交个税,超过800元的,超过部分需要交个税。
对比起征点与免征额,二者根本差别在于,起征点是对超过标准的全部应税收入征税;免征额仅对超过标准的部分应税收入征税。很显然,起征点更为严苛,财务人员对起征点应该给予更大的关注。
二、拐点:小微企业的企业所得税临界点
今年“两会”,已经明确了小微企业的企业所得税优惠政策继续延续。优惠分两个区间:第一个区间,小微企业年应税利润在100万以下,实际的税负率2.5%;第二个区间,小微企业年应税利润在100万以上,但不超过300万的,实际的税负率5%。应税利润超过100万这个临界点时,税负率会发生变化,应税利润100万元就可视作税负拐点。
某小微企业应税所得额为160万元,其中,100万元征收企业所得税2.5万元(100×2.5%=2.5),超过100万元的那60万元,征收企业所得税3万元(60×5%=3),综合算下来,该企业只需交企业所得税5.5万元。
需要特别说明,如果企业应税利润超过300万了,就不能被认定为小微企业了。一旦企业失去了小微企业的身份,就不能享受针对小微企业的企业所得税优惠政策了。
三、断点:年终奖的个税临界点
除了起征点、免征额、拐点,还有一类税负临界点,为方便表述,我称之为税负“断点”。最常见的税负断点当属年终奖的个税临界点。
举个例子来说,小李2021年年终奖36000元,全部单独计征个税;小王2021年年终奖36001元,也是全部单独计征个税。他俩都需要就年终奖交多少个税呢?小李需交1080元,年终奖实际到手34920元。小王需交3390.1元,年终奖实际到手32610.9元。小李和小王到手的年终奖多少出现了逆转,这就是年终奖的个税临界点效应。
在年终奖的个税临界点附近,出现名义年终奖高的人拿到手的钱少于名义年终奖低的人,这显然不是大家愿意接受的结果。
“年终奖多1元,个税多若干”,这个“特殊计征办法”的特殊之处在于:①年终奖个税计算看似与月工资个税计算相同,实则不同,原因出在速算扣除数上;②年终奖个税税率根据奖金总额除以12后确定,直接参照月工资税率;③年终奖个税的速算扣除数比照月工资个税的速算扣除数,但没有乘以12,症结就在这。因为没有乘以12,年终奖的个税在档际间会有断裂。
年终奖的个税临界点效应是可以轻松规避的。一个职业素养到位的财务人员,他应该会,也一定会主动考虑给同事们合理避税。年终奖计算个税存在多种选择,合理避税并不难。2021年的年终奖要不要单独计征个税,或留出多大比例单独计征个税,具体有三种方案:
第一,年终奖全部纳入综合所得,不单独计征个税,收入显著偏低的纳税人可采用;
第二,年终奖全部单独计征个税,工资收入较高者可选择;
第三,年终奖中部分金额单独计征个税,部分金额纳入综合所得计征个税。
“年终奖多1元,个税多若干”的问题,解决思路并不复杂,从年终奖中拿出1元计入当月工资即可。
本文目录如何下载国税申报系统?怎么安装国税网上申报系统?网上报税申报软件可以自行下载吗?请问网上报税都需要下载什么软件?如何下载国税申报系统?网上报税申报软件自行下载国税网上申报系统从2018.6起开
2024.11.08六年级下数学应用题专项训练1. 用正、负数填表.四(1)班第一小组上学期期末数学测验成绩分别是:刘芳100分,李刚95分,张进91分,王英88分,叶莎94分,夏斌96分.(先算出6个人的平均分,高于平
2024.11.08十三届全国人大一次会议5日上午9时在人民大会堂开幕,听取国务院总理李克强关于政府工作的报告,审查国务院关于2017年国民经济和社会发展计划执行情况与2018年国民经济和社会发展计划草案的报告,审查国
2024.11.08感谢您的阅读,请点击右上角“+关注”,每天获取实用好文章!「理个税」提供最专业财税资讯及中小企业全生命周期一站式管家服务。来源:戴木水 税月有情
2024.11.07来源:央视新闻今天,关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过:①个税“起征点”确定为每月5000元;②减税向中低收入倾斜,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%
2024.11.08