个人所得税怎么补缴

更新时间: 2024.11.05 17:59 阅读:

税务自查和税务稽查发现单位存在应扣未扣的个税,比如:发放的节日福利未合并工资计税、未代扣赠送客户的礼品个税、发放的劳务报酬未代扣个税。遇到这种情况该如何账务处理呢?

案例:甲公司自查税务稽查补税10万元,罚款3万元。

情况1:能从未扣对象处收回2万。

借:其他应收款2万

营业外支出8万

营业外支出3万

贷:银行存款13万

情况2:所有未扣个税企业承担。

借:营业外支出10万

营业外支出3万

贷:银行存款13万

以上计入营业外支出的部分企业所得税前均不得扣除:

应扣未扣的个税,应该是员工承担,企业承担则是与企业收入无关的支出。政策依据:《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(八)与取得收入无关的其他支出

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