奖金的个人所得税计算

各位亲爱的小伙伴，刚刚过完幸福安康祥和的春节，上班后最幸福的事情莫过于马上又有一笔美美的年终奖，是不是很期待呢？但是，各位对于年终奖如何计算个人所得税是不是很清楚昵？自己的年终奖到底要缴纳多少个税呢？下面将对不同的年终奖金额对应的个税进行详细计算：

一、如：某人每月工资10000元，全年工资合计120000元；年底取得11999元年终奖。每月个人承担社保+公积金等合计1000元；每月房贷+赡养老人等专项附加扣除合计2000元。

在全年应纳税所得额为35999元时，二种方式下，按全年一次性奖金计算方式应纳个税=1079.97元，按并入当年综合所得计算方式应纳个税1080元，二种方式下无差异

二、如：某人每月工资10000元，全年工资合计120000元；年底12月取得100000元年终奖。每月个人承担社保+公积金等合计1000元；每月房贷+赡养老人等专项附加扣除合计2000元。

在全年应纳税所得额为124000元时，二种方式下，按全年一次性奖金计算方式应纳个税10510元，按并入当年综合所得计算方式应纳个税9880元，按全年一次性奖金计算方式要多缴个税630元。

三、如：某人每月工资10000元，全年工资合计120000元；年底取得150000元年终奖；全年收入合计270000元。每月个人承担社保+公积金等合计1000元；每月房贷+赡养老人等专项附加扣除合计2000元。

在全年应纳税所得额为174000元时，二种方式下，按全年一次性奖金计算方式应纳个税29310元，按并入当年综合所得计算方式应纳个税17880元，按全年一次性奖金计算方式要多缴个税11430元。

结论：某人在专项费用及附加扣除基数相同的前提下，全年应纳税所得额低于36000元时，年终奖按全年一次性奖金计算方式，与年终奖按并入当年综合所利计算方式，缴纳的个人所得税无差异。当全年应纳税所得额金额大于36000元时，年终奖按并入当年综合所利计算方式，将会要少缴个人所得税。

政策依据：

一、财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税〔2018〕164号）

（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

　　应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

　　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

二、财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第42号）

一、《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。

个人所得税税率表(算居民个人取得全年一次性奖金适用)

个人所得税税率表(综合所得年度税率和速算扣除数表,适用于年度计算)