个税申报方式怎么选

2021年度个人所得税综合所得年度汇算正在进行中，我们整理了相关热点问答，今天与大家分享的是汇算申报篇。哪种申报渠道办理最便捷，退税最快？怎样下载官方个人所得税APP......快来一起学习吧~~

(一)申报方式

1.哪种申报渠道办理最便捷，退税最快?

答：一般而言，通过网络方式办理年度汇算申报最为便捷，退税相对较快。

2.我可以通过哪些方式办理年度汇算?

答：办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、办税服务厅、邮寄等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办，即通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴您劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供您2021年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。如果您未与单位确认请其代为办理年度汇算，单位不得代办。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订授权书。

3.我可以通过哪些渠道自行办理年度汇算?

答：您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、办税服务厅、邮寄等渠道办理年度汇算。

4.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP?

答：您可以登录国家税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税APP”，通过扫码进行下载。您也可以在各大官方手机应用商城下载。

图片来源：国家税务总局网站截图

5.符合什么条件可以用简易方式申报?

答：年度综合所得收入额不超过6万且无境外所得，但年度中间被预扣预缴过个人所得税的，可以使用简易方式申报。

6.我收入额低于6万元，能不能进行标准申报?

答：可以。

7.扣缴单位代办申报的，我是不是要跟单位确认？何时确认？

答：是的。您需在2022年4月30日前通过书面或电子方式与单位进行确认。您需要告知单位您有代办需求、补充完整除本单位以外的综合所得收入、扣除和享受优惠等信息;如果需要退税的还需告知单位您的退税银行卡信息，需要补税的还需与单位确定补税方式等。

8.扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，能否将税款退到单位账户?

答：不能。为了保证纳税人的资金安全，按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户。

9.我想通过办税服务厅窗口进行申报，请问是在任意办税服务厅都可以吗?

答：您需要在您主管税务机关的办税服务厅进行申报。

10.我到办税服务厅申报需要携带什么资料?

答：需要您携带本人有效身份证件、年度汇算申报表和相关资料。

(二)申报时间

11.我需要在什么时间办理年度汇算?

答：2021年度汇算期为2022年3月1日至6月30日，为期4个月。

在中国境内无住所的纳税人在2022年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

12.如果我有特殊情况，不能在规定时间内完成申报应该怎么办?

答：如您因不可抗力(如水灾、地震等无法预见或避免的自然灾害等情形)，无法按时办理年度汇算申报，您可以在6月30日前向主管税务机关申请延期申报。同时，当不可抗力情形消除后，您需立即向税务机关报告，并办理申报。

(三)数据填报

13.税务机关帮我预填了申报表项目数据，我是不是就不用申报了?

答：不是。预填申报表项目数据，只是税务机关提供的一项服务，不能替代您的申报义务。

14.标准申报时，我除了预填的收入以外，还有别的综合所得收入，是不是就不能使用预填功能了?

答：可以使用。您只需在预填申报表项目数据的基础上，将预填收入外的综合所得收入在对应的所得项目处，通过新增补充完整。

15.大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗?

答：可以查询。医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。建议您日常也保存好相关票据备查。

16.我参与单位统一组织的捐款，捐赠票据上只有单位的名字没有我的名字，能享受捐赠扣除么?

答：可以。您参与机关、企事业单位统一组织的符合扣除条件的员工捐赠，可以凭接受捐赠的公益性社会组织、国家机关开具的汇总票据或者医院开具的捐赠接收函，以及员工明细单申报享受扣除。同时，您需要妥善保管好相关资料。

17.我对收入纳税信息有异议怎么办?

答：您在通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端查询本人的收入纳税记录时，如对相关数据有疑问，可就该笔收入纳税记录咨询支付单位。

如果您确定本人从未取得过记录中的某一项，您可直接通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)就该笔记录发起申诉并进行承诺；申诉后该笔收入将不纳入您年度汇算。需要特别说明的是，如果您取得了该笔收入，仅是对相关金额有异议，可先联系支付单位请其更正，单位拒不更正或无法联系到单位的，再通过上述渠道进行申诉。

(四)申报表

18.标准申报的问答版和A表有什么区别?

答：申报内容和效果一样，只是展现形式不同。A表适合有一定税收知识基础的纳税人，问答版适合对税收专业知识不太了解的纳税人。

19.是不是既要报送A表，又要报送问答表?

答：不是。两个申报表只是展现形式不同，您只需选择其一报送即可。

20.我通过网络、邮寄、办税服务厅等方式进行申报，如何查看申报受理状态?

答：您可以登录手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)，查询了解您的年度汇算办理进度。

【手机个人所得税APP】

(1)首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询。

(2)底部菜单【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】

【自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)】

可通过首页-【常用业务】-【申报查询】;顶部菜单【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】进行查询。

(五)申报地点

21.我应该向哪个税务机关办理2021年度汇算申报?

答：按照方便就近原则，如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方(涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理申报的，应当向您任职受雇单位(含按累计预扣法为您预扣预缴劳务报酬个人所得税的单位)主管税务机关进行申报；如您有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报。

如您没有任职受雇单位，则向您户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。无论您是选择网络申报还是至税务机关办税服务厅进行申报，受理您年度汇算申报的主管税务机关均按上述规则确定。

如您选择由单位代办综合所得年度汇算的，您直接将相关资料提交单位即可，由单位在年度汇算期内向其主管税务机关办理申报。

为方便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关。

22.什么是主要收入来源地?

答：主要收入来源地，是指一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

举个例子，纳税人张先生户籍所在地为济南市槐荫区，经常居住地为天津市和平区，没有任职受雇单位。2021年从北京市海淀区某单位、上海市浦东新区某单位分别取得劳务报酬10万元和5万元，全年没有其他综合所得，那么其主要收入来源地主管税务机关是北京市海淀区税务局。张先生可以在济南市槐荫区税务局、天津市和平区税务局或者北京市海淀区税务局之间，选择一处申报办理年度汇算。

23.什么是我年度汇算的主管税务机关?

答：是指负责受理和处理您年度汇算相关业务的税务机关。主管税务机关主要负责接收您提交的年度汇算申报、受理并处理您的退税申请、接收补缴税款、后续管理等年度汇算事宜。

需要注意的是，主管税务机关所在地点不等同于您办理年度汇算时身处的“物理地点”。一般情况下，通过网络远程办理年度汇算的，信息系统会根据您的任职受雇单位、户籍所在地、经常居住地或主要收入来源地等信息自动推送符合条件的税务机关，您可从符合条件的税务机关中自行选择确定年度汇算主管税务机关。通过其他方式办理的，则需要您按照规定的申报地点，向相应税务机关办理年度汇算。

为方便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关。

24.我办理了年度汇算申报后，还可以变更年度汇算地吗?

答：您2021年度汇算申报表提交后，一般情况下不可以变更年度汇算地。

来源：国家税务总局12366纳税服务平台、中国税务报丨综合编辑

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