2018年个人所得税计算
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2024.11.222021年马上就要结束了,但税务总局到目前也没有要延长奖金税的公告,所以从2022年开始你所发的年终奖都要归入综合所得计算个税。为了实现共同富裕工资越高,奖金越多缴纳的个税也就越多。
下面通过我制作的2022年个税计算表,测算下2022年拿到年终奖当月以及后续每月应缴纳的个税。
先讲二个基础知识,个税扣除分二种:
一:专项扣除五险一金,以上海为例:个人养老保险8%,个人医疗保险+生育保险合并2%,个人失业保险0.5%,合计个人社保税前可以扣除10.5%,再扣除个人公积金7%。
二:专项扣除六项,子女教育扣除1000/月(子女满三周岁后),赡养老人扣除2000/月(父母满60周岁后),住房贷款利息或住房租金二选一扣除1000元/月,继续教育400元/月(学历或证书取得当年扣除3600),大病医疗一般在个税汇算清缴时计算。
如果你的工资固定,除了工资以外你没有其他额外收入,2022年之前计算个税时一般情况下你的工资和奖金是分开的,所以奖金按照奖金税计算,工资按照个税计算。但是2022年奖金并入综合所得后,如果还是按照月税率计算个税,就会导致每月计算的个税与全年个税综合所得计算的个税不一致!
按月税率计算举例如下:
假设你的月工资为2万,年终奖4万
社保缴费基数为21000(可以通过支付宝三金账单查询,比如公积金是2940元,社保缴费基数2940/0.14=21000)另外社保与公积金的最低基数不一样,所以有些人社保和公积金基数是不一致的
专项扣除有子女教育1000,赡养老人2000,住房贷款利息1000
按月税率计算个税如下,1月把奖金并入综合所得后,需要缴纳4171.25元的个税。
与2021年同样的工资和奖金用月税率计算后,2022年要比2021年多缴纳3048.75元个税。
细心的你可能已经发现,奖金并入综合所得后再使用月税率计算,1月的个税明显偏高异常,所以接下来我们使用年税率重新计算个税!
第二个月的工资累计数等于当月工资加上前一个月的累计数。
社保和公积金每月累加,专项附加扣除也是每月累加
同样的工资和奖金,使用年税率计算后发现,适用税率从3月开始升档变成10%,随着税率的升档,个税除1月因发奖金计税基础较高外,其他月的固定工资,从3月开始个税都是732.5元。年累计个税8270比按月税率计算少了1648.75!
与2021年同样的工资和奖金用年税率计算后发现,2022年要比2021年多缴纳1400元个税,使用年税率后2023年做2022年个税所得税汇算清缴时一般情况下就不会出现多退少补的情况!(对比按月税率计算要少1648.75)
以上就是本次我制作的2022年个税计算模板,使用模板时只修改黄色区域,其他颜色区域的公式不要修改!
公众号:财税Excel笔记
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