个税和社保有关系吗

近日，人力资源社会保障部出台了《社会保险基金行政监督办法》（人力资源和社会保障部令第48号），就在本月，该法例正式施行！

相信大家都和小蚁一样，在新规执行后，肯定有很多问题需要解决，下面小蚁就关于“劳动合同、社保、个税”问题，为大家统一解答。

1、劳动合同签总公司，社保缴在分公司，公司主体不一致，这样可以吗？

总公司与分公司之间的人员调配是常见行为，总公司签合同，分公司缴社保，在实际中确实有企业在这样做，操作层面是可以实现的。

但是从员工属地待遇享受层面来看，是存在一定风险的，比如工伤认定时，要求劳动合同和社保缴纳的单位主体要一致，积分落户时要求合同与社保一致，孩子入学时也同样要求一致。

以上情况在审核时，发现合同社保不一致，将不能享受或者报销，既不能满足员工的需求，企业又可能承担一定风险与成本支出。

2、合同、社保、个税后续有可能和公积金并成四位一体吗？

建立劳动关系后，用人单位与劳动者应该履行并遵守劳动法相关规定，由用人单位与劳动者签订劳动合同、缴纳社保、支付工资、缴纳个税，缴纳公积金。

从目前员工待遇审核情况来看，要求合同、社保和个税三位一体是常态，而公积金主要在贷款时会要求提供社保、合同等辅助证明，所以优先保证三位一体，有条件的企业四位一体。

3、劳动合同，社保，工资都在总公司，员工在属地工作，属地工伤后，总公司都能申报吗？

总公司三位一体，统一派驻员工到属地工作，是没有问题的，发生工伤后是可以申请工伤认定的，建议在员工劳动合同中要明确工作地点，和工作派驻等内容。

4、公司部分员工合同、个税在总部，通过代缴机构在工作地缴纳社保，此操作会影响公司未来上市计划吗？

企业如果有上市计划，不建议通过代缴机构来单独缴纳社保，是有一定风险的，但是并不一定会影响，需要沟通和说明，建议尽快调整“三位一体”，上市前合规合法是基础。

5、公司转第三方外包，员工工龄怎么延续或处理？

根据《劳动合同法实施条例》的规定，非员工本人意愿变更用人单位的，原单位支付经济补偿的，与新单位（第三方）签订劳动合同不再延续工龄。原单位未支付经济补偿的，与新单位签订劳动合同的工龄会延续过来。

建议原单位与新单位通过合作协议约定双方责任与义务。

6、我司是在广州，外派员工到深圳长期驻场，和员工签订劳动合同地是在深圳，并且购买深圳社保，公司存在什么风险？

员工与深圳公司签订合同、缴纳社保、支付工资缴纳个税，保证了“三位一体”，正常工作是没有影响的。建议广州公司与深圳公司之间要明确好业务或人员管理相关事宜。

7、同一个法人，两家公司，人马经常调换可以的吗？需要再重新签订合同吗？

如果是经常临时性调换的，建议签订三方人员借调协议，明确借调期间的责任与相关事宜即可，如果是长期的，建议与新公司重新办理入职手续，签订劳动合同。

8、短期内生育津贴领取会受“三位一体”政策影响？

生育津贴目前并不是全部城市都有限制，比如北京地区，在前9个月连续缴纳社保中有过变更单位的情况，要求提供劳动合同、发工资和个税材料，才可以继续申请。但是可以预见，待遇申领管控一定会越来越严格。

9、五险一金基数申报平台信息打通后，没有缴纳公积金会被稽查吗？

目前北京和上海地区在调整基数时，执行五险一金合并申报，统一平台，统一标准，统一申报，信息互认，信息共享。假如，只缴纳了社保，未缴纳公积金，不会强制开户，但是可能会通过数据比对的方式，被公积金等有关部门约谈。

10、员工发生工伤，但是工伤的基数按最低的缴纳，没有按员工实际平均工资缴纳，处理工伤时怎么处理？

发生工伤时正常按照流程申请工伤认定，如果鉴定工伤有等级（1-10级）的，根据伤残等级由工伤基金支付一次性伤残补助金，支付标准为工伤基数×发放月数，但是基数并未足额缴纳，导致待遇出现差额的部分，应当由企业来承担并支付。

11、灵活用工形式，在总公司及两个子公司间进行。在总公司签订劳动合同、上社保，但在不同子公司工作，另缴纳工伤保险可以吗？

劳动合同法中并未明确禁止个人不能同时签订两份劳动合同，当然需要在用人单位没有明确禁止的情况。总公司与子公司是两个法人单位，在总公司签订合同，缴纳社保的同时，在子公司工作，在子公司申请缴纳一份工伤保险是可以的，需要在社保中心申请办理兼职工伤，一般要在同一个城市。

12、如果不按全额缴纳五险一金，会有哪些风险？

未足额缴纳社保，主要存在以下几项风险：

1、工伤待遇的差额费用由用人单位承担；

2、医保个人账户不足额存入部分由单位承担；

3、员工投诉社保稽核补缴社保差额的成本，甚至可能引起全员补差的风险；

4、员工因企业未依法缴纳社保为由离职，申请经济补偿金的风险；

5、无法享受当地的部分政策，如北京工作居住证；

6、公积金贷款额度可能受影响，因城市政策而定。