个人独资企业个人所得税计算
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2024.11.08个人独资企业
核定征收
很多人知道个人独资企业是从上海核定征收政策逐步取消那里开始,然后跟随大流选择各地的税收洼地,可能什么是个人独资企业和什么是核定征收都不知道,更不要说明白通过核定征收是怎么降税的,那究竟是怎么降税的你知道么?
核定征收-实际上是核准一个行业的利润率
例如,我们收入是三百万,如果按非核定而查账征收,那就是这样,首先看一下我们有哪些成本(租金、工资、货物服务成本)可以入账,减去这些假设所产生的二百万帐目利润,然后乘以相应的税率。
核定征税呢,那就是三百万收入,核定行业利润率10%,那就等于我们把成本定在90%,把利润计算在10%上,那么利润就是三十万,三十万利润去套相应税率。
其好处在于:企业很少占90%的成本,尤其是一些现代服务业,以及商业行业,那么这样计算出来的税收就会少很多。
核准征收的具体情况:
假定一个管理人员的年薪为300万(月薪为25万),如果是工资收入的话,经过计算,扣除五险一金,他适用45%的税率这个档次的税率,每月需要缴纳97420元,一年下来差不多有117万。假如主管们建立了一个个人工作室,一年要开三百万的发票,核定税率为10%,那就得缴:
(一)增值税税额:300/(1+1%)×1%=2.97万
二、附加税:2.97×6%=0.18万
3所得税额:291.26×10%×20%-1.05=4.77万
税款总额:4.77+2.97+0.18=7.92万
总税率:7.92/300=2.66%
从计算中可以看出,在将高管的工资收入转化为个人独资企业的收入之后,独资企业的税率仅为2.66%,远低于工资个税45%的税率,总税负成本也下降近百万!纳税后的资金便可直接从一个单独的公共户进入法人的私人卡
非必需收入与综合收入一起进行汇算纳税
危险提示:
必须要有真实业务发生,有真实业务为载体,只有合理合法合规才能进行接下来的税务筹划。
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