商业健康保险 个税

也许是想退税的人实在太多了，“个人所得税”App今天继续“开小差”，个税年度汇算功能时好好坏。有眼尖的纳税人成功进入后发现，在汇算申报界面的“其他扣除”项目下，有几个不起眼的扣除项目，分别是年金、商业健康险、税延养老保险、允许扣除的税费以及“其他”。按照规定，这些项目也可以在税前予以扣除，也就是能够帮助减税。

那么，这些项目要怎么填呢？

对此，税务专家解释，这五类扣除项目，都有明确的定义和目录，并不是所有符合字面意思的费用都可以在税前进行扣除。

具体来看，“年金”是指个人根据国家有关政策规定缴付的企业年金或职业年金的个人缴费部分。显然，只有企业年金或职业年金才可以扣除，个人自己购买的普通年金保险不在此列。

“税延养老保险”是目前正在上海、福建、苏州工业园区试点的一种可以延迟缴税的新型养老保险，杭州还没有，因此杭州的纳税人不能填报此项。

“允许扣除的税费”，主要是指个人取得劳务报酬收入时发生的城建税、教育附加和地方教育附加、印花税等。纳税人不需要自行填写这一项，系统会自动识别填写。

“其他”则是专门为保险营销员和证券经纪人准备的一个扣除项目，主要是这两类人群取得佣金收入的展业成本，他们也不需要自行填写，保险公司或证券公司会自动申报。

真正与纳税人有关的其他扣除项目，只有“商业健康险”。但这里的商业健康险，并不是指纳税人平时购买的重疾险、医疗险、护理险这些保险，它特指的是税优健康险，2017年7月1日起试点推行。

高级寿险理财规划师、翰乔学社社长陈蕾介绍，税优健康险，即个人健康保险税收优惠，是指纳税人在购买商业健康险后，可以在当年（月）计税时予以税前抵扣的部分。投保税优型健康保险后，投保人可以少缴税，相当于以较低的价格为自己又购买了一份医疗保险。按规定，个人税优健康险的税前扣除限额为2400元/年。

按最低3%的税率计算，有此项的纳税人，最少可以减税72元。

税优健康险的投保范围为年满16周岁至法定退休年龄，个别公司可以放宽至75周岁。它最大的特点是，允许带病投保、保证续保、无等待期、无免赔额。由于它是一种带福利性质的政策性保险，每人最多只能购买一份，不得多买。

这种保险的保费大部分是固定的，每年2400元（50周岁以后增加到3000元以上），保额则根据健康状况确定，一般身体健康投保，保额为12万元；带病投保，保额为4万元。其保障责任提供住院医疗费、住院前后门诊医疗费；6种特定疾病门诊（恶性肿瘤放射治疗、恶性肿瘤静脉注射化学治疗、血液透析、腹膜透析、肾移植术后抗排异治疗或肝硬化治疗）；3种慢性病（糖尿病、高血压、冠心病）门诊费报销。

目前，税优健康险分为ABC三种条款。A款适用于有医保的纳税人，其保障责任为住院医疗费用、住院前后门诊医疗费用、特定门诊治疗费用以及慢性病门诊治疗费；B款适用于有医保、对大额医疗费用保障有需求的纳税人，但其保障责任较少，无慢性病门诊治疗费用；C款的保障责任与A款相同，但其适用人群为无医保的纳税人。

人保、泰康、阳光、招商信诺、中意等十多家保险公司都有税优健康险，但大部分只能团体投保。

记者 朱文科 编辑 吴晶晶