个人转让股权个人所得税
更多IPO专业内容,请关注本头条,喜欢的也可以点赞。若有任何问题,可以随时评论留言咨询IPO相关的会计和税务处理。引言2022年11月28日,国家税务总局上海市税务局和上海市市场监督管理局共同发布《关
2024.11.22个税的征税范围,要比我们想象的大很多,并不是只有工资需要缴纳个税。个人在获得收入的时候,基本上都是需要缴纳个税的。虎虎下面,就来分享一下股权转让个人所得税的计算。
个人转让股权获得的收入,需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。根据税法可知,“财产转让所得”适用的税率是20%。
例如,虎虎把原值是40000的股权,按照60000的价格转让了出去,其中虎虎花费的合理费用是5000。
那么虎虎需要缴纳的个税=(60000-40000-5000)*20%=3000。
影响股权转让个税计算的因素有三个,即实际转让收入、股权转让原值以及合理费用。
1、实际转让收入
实际转让收入,可以理解为个人可能获得的收入。或者说是转让股权的市场价格。由于这个价格是交易双方自行商议的,所以可以浮动的空间比较大。
比方说,虎虎看好虎虎财税公司的未来,准备出1000000获得这个公司的股权,那么这个1000000这是虎说财税股东可以获得的转让收入。
当然,如果别人也看好虎说财税公司的发展,愿意出8000000获得虎说财税公司的股权,也是没有问题的。对于虎虎财税公司的股东来说,他当然希望公司可以买到一个好价钱。
需要注意的是,股权转让的价格高肯定没有问题。毕竟,有人愿意出更多钱获得自然人手中的股权。当然,自然人获得的收入多,也需要向国家缴纳更多的个税。
但是,股权转让的价格低,就需要符合法律的规定才行。如果在个人股权转让时,税务机关认为低价转让的价格不合理,可以核定征收个税的。核定征收不仅可以往低税率核定,也是可以往高税率核定的。
具体来说,低价转让合理的情况有:
因为国家政策调整,行业发展受到限制。比方说,教育课外培训机构就属于这样的情况;
继承或者近亲属之间的转让行为。比方说,父母把公司的股权转给自己的孩子;
还有就是内部持股计划以及其他合理的情况。
2、股权转让原值
股权的原值可不一定就等于公司的注册资金,当然公司的注册资金已经全部缴纳时,也可以使用这个数值。
比方说,一个公司的注册资金是800000,但是实际出资额只有300000。那么在股权转让时,股权的原值可以是300000,而不能是800000。
当然股权的原值在计算时,需要考虑的因素不单单是出资额,还需要参考公司的实际经营情况。
当然,如果公司的股权是用实物进行的出资,那么实物的价格也需要公允才行。
3、合理费用
对于合理费用来说,主要就是个人在股权转让时支付的税费。根据我们国家的税制来看,股权转让计算个税时,可以扣除的税费只有印花税一种。
股权转让涉及的印花税税目是“股权转让书据”,税率为万分之五。
想了解更多精彩内容,快来关注虎说财税
更多IPO专业内容,请关注本头条,喜欢的也可以点赞。若有任何问题,可以随时评论留言咨询IPO相关的会计和税务处理。引言2022年11月28日,国家税务总局上海市税务局和上海市市场监督管理局共同发布《关
2024.11.22目前我国A股市场的限售股主要包括股改限售股、新股限售股和其他限售股三大类:股改限售股,是指上市公司当中股东持有的股权分置改革后的原非流通股股份,以及该股份在一定期限内孳生的送、转股。又称“大小非”,
2024.11.22自然人股权转让税务前置相关法规汇编日期:2022.12.3 来源:各地税局 税乎网www.taxhu.com整理注:以下内容查询时间段为2018年至今各地税局发布的信息中华人民共和国个人所得税法(20
2024.11.22自然人A和其他人共同成立了公司,最近决定把股权卖出,那么A的个税要怎么交呢?股权转让个人所得税的计算征收项目:“财产转让所得”股权转让个人所得税计税公式:应纳税所得额=股权转让收入-股权原值-合理费用
2024.11.22Q:专利如何转让?A:在我国,专利权人有权依法处分自己的专利权,不需要取得其他任何人的同意。专利权人如果想将自己的专利转让给他人,需要先签订转让合同,然后向国务院专利行政部门申请登记,由国务院专利行政
2024.11.22