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个税起征点2016

更新时间: 2024.11.21 18:20 阅读：

关于《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》

致全国人大常委会的修订建议

全国人民代表大会常务委员会：

2018年6月29日，中国人大网公布《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》（以下简称“草案”），并开始为期一个月向公众征求意见的法定程序，7月28日，征求意见结束。

个税法修正案草案向全社会征求意见，引发了公众对个税的讨论。时隔7年后，个税起征点调整为5000元，网易财经经过调查发现，这一起征点仍然偏低，建议至少应当上调至1万元。以下为原因。

个税

若把5000元作为个税起征点，则全国仍有省市居民将超标缴个税

个税的基本减除费用标准，也就是民众所俗称的个税起征点，其设定是为了保障人们最基本的生活不受缴税的影响，也就是说，每个月用来满足最基本生活需要的支出，不应当缴税。那么7年过去了，现在能够满足民众最基本需求的月支出是多少呢？

根据统计局的数据，用各省市的月均消费性支出乘以对应的就业者负担人数，可以得出现在每个月居民生活必需支出的参考值。2011年个税起征点的修订过程，曾经参考了这一算法[i]。

网易财经计算发现，2016年时，至少39个大中城市[ii]（上海、广州、北京、深圳、杭州、长沙、宁波、无锡、温州、厦门、金华、南京、包头、济南、呼和浩特、天津、青岛、乌鲁木齐、沈阳、大连、武汉、福州、烟台、泉州、哈尔滨、贵阳、长春、西安、惠州、成都、三亚、昆明、郑州、兰州、银川、洛阳、牡丹江、南昌、常德）和9个省份（上海、北京、浙江、广东、天津、江苏、福建、辽宁、内蒙古），满足其居民每月必要生活支出的费用已经超过了3500元，也就是说，这些地方的劳动者在超标缴纳个税。

即使将个税起征点提高到5000元，上海、广州、北京、深圳、杭州、长沙、宁波这些一线城市的每月生活必要支出也都在5000元以上，这部分费用并不能被5000元的个税免征额完全覆盖。

表1 各省份满足居民最基本生活必要支出费用（数据来源：国家统计局计算/制表：网易财经）

表2 70个大中城市满足居民最基本生活必要支出费用（数据来源：国家统计局计算/制表：网易财经注

征税的原则是不能破坏社会生活，不能侵及公民的基本生活。“每月基本生活必要支出高于免征额”意味着，个人在未能满足自身生活需要的时候，已经先行缴税了。

全年居民消费价格比上年上涨（%）

图1 全年居民消费价格比上年上涨折线图（来源：中华人民共和国国民经济和社会发展统计公报（2011-2017）制图：网易财经）

个税起征点应提高至1 万元

2017年，国家统计局公布的城镇居民人均消费支出是24445元[iii]，由此可得人均月消费支出为2037.08元，如果就业者负担人数按照1.9计算，则每人每月满足其基本生活的必要支出为3870.46元。

中国个人所得税从1981年开征，到今天已有近38年历史，如果算上本次个税起征点的调整，则个税起征点一共调整过4次[iv]（2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高至3500元，2018年提出提高到5000元），平均每9.5年调整1次。

近五年来（2013年-2017年），城镇居民人均消费支出年平均增长率为7.23%，按此计算，如果下次提高个税起征点是在9.5年后，且这9.5年城镇非私营单位就业人员平均工资的年平均增长率仍维持7.23%的增速，则9.5年后每人每月满足其基本生活的必要支出为7514.08元，远远不是5000元的扣除额可以覆盖的。

计算过程如下：

注：计算保留两位小数，下同

如果我们考虑另外一个维度——劳动者的工资增长率，根据国家统计局的数据，2017年，城镇非私营单位就业人员平均工资为74318元[v]，比7年前上次调整个税起征点时增加了32519元，这7年来城镇非私营单位就业人员平均工资的年平均增长率达到了10.07%，从更接近民生的角度来说，假设下次上调个税起征点是在9.5年后且接下来的9.5年城镇非私营单位就业人员平均工资的年平均增长率仍以不低于10.07%的速度增长，则个税起征点需至少达到9626.80元，才能追平居民的工资平均增速。

计算过程如下：