股权转让个人所得税计算
不懂税务筹划的老板和财务,不是在傻傻地“多交税”,就是在蠢蠢地“偷逃税”。本节讲一下股权转让所得税,如何通过巧妙的税务筹划达到合法节税的目的。A公司持有B公司100%股权,近期准备将B公司全部股权以4
2024.11.08个税的征税范围,要比我们想象的大很多,并不是只有工资需要缴纳个税。个人在获得收入的时候,基本上都是需要缴纳个税的。虎虎下面,就来分享一下股权转让个人所得税的计算。
根据《个人所得税法》第二条和第三条的规定可知,个人转让股权获得的收入,需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。而“财产转让所得”适用的税率是20%。
举例说明:
虎虎把原值是40000的股权,按照60000的价格转让了出去,其中虎虎花费的合理费用是5000。
那么虎虎需要缴纳的个税,用出售价格减去成本和费用,就是应纳税所得额。用应纳税所得额乘以20%的税率即可。具体计算公式如下:
需要缴纳的个税=(60000-40000-5000)*20%=3000。
影响股权转让个税计算的因素有三个,即实际转让收入、股权转让原值以及合理费用。
1、实际转让收入
实际转让收入,可以理解为个人可能获得的收入。或者说是转让股权的市场价格。由于这个价格是交易双方自行商议的,所以可以浮动的空间比较大。
比方说,虎虎看好虎虎财税公司的未来,准备出1000000获得这个公司的股权,那么这个1000000这是虎说财税股东可以获得的转让收入。
当然,如果别人也看好虎说财税公司的发展,愿意出8000000获得虎说财税公司的股权,也是没有问题的。对于虎虎财税公司的股东来说,他当然希望公司可以买到一个好价钱。
需要注意的是,股权转让的价格高肯定没有问题。毕竟,有人愿意出更多钱获得自然人手中的股权。当然,自然人获得的收入多,也需要向国家缴纳更多的个税。
但是,股权转让的价格低,就需要符合法律的规定才行。如果在个人股权转让时,税务机关认为低价转让的价格不合理,可以核定征收个税的。核定征收不仅可以往低税率核定,也是可以往高税率核定的。
具体来说,低价转让合理的情况有:
因为国家政策调整,行业发展受到限制。比方说,教育课外培训机构就属于这样的情况;
继承或者近亲属之间的转让行为。比方说,父母把公司的股权转给自己的孩子;
还有就是内部持股计划以及其他合理的情况。
2、股权转让原值
股权的原值可不一定就等于公司的注册资金,当然公司的注册资金已经全部缴纳时,也可以使用这个数值。
比方说,一个公司的注册资金是800000,但是实际出资额只有300000。那么在股权转让时,股权的原值可以是300000,而不能是800000。
当然股权的原值在计算时,需要考虑的因素不单单是出资额,还需要参考公司的实际经营情况。
当然,如果公司的股权是用实物进行的出资,那么实物的价格也需要公允才行。
3、合理费用
对于合理费用来说,主要就是个人在股权转让时支付的税费。根据我们国家的税制来看,股权转让计算个税时,可以扣除的税费只有印花税一种。
股权转让涉及的印花税税目是“股权转让书据”,税率为万分之五。
想了解更多精彩内容,快来关注虎说财税吧!
不懂税务筹划的老板和财务,不是在傻傻地“多交税”,就是在蠢蠢地“偷逃税”。本节讲一下股权转让所得税,如何通过巧妙的税务筹划达到合法节税的目的。A公司持有B公司100%股权,近期准备将B公司全部股权以4
2024.11.08鑫苑(中国)置业有限公司、湖南而立房地产开发有限公司等与彭隆祥等项目转让合同纠纷一审民事判决书案 由 项目转让合同纠纷 案 号 (2018)湘0111民初5655号发布日期 2019-11-13湖
2024.11.08甲公司自然人股东A将其所持20%股份转让给乙公司,收到转让价款220万元(投资成本200万元),并办理完毕工商变更登记。股东A在进行股权转让个税申报时,税局认为该交易存在两个问题,一是个税应由受让方乙
2024.11.08个人股权转让惨案,补缴个税超1800万!税务局明确了!个人转让股权要交哪些税?税率多少?这些常见的问题都有答案了!一、个人股权转让被查,补缴个税超1800万!先来看这个股权转让被查的案例:1、违法事实
2024.11.07个人转让股权,个人所得税的缴纳以转让人为纳税人,以受让人为代扣代缴人。在实务中,很多股权转让双方,尤其是受让人,因为缺乏对个人所得税知识的了解,导致未履行税务义务而被税务机关予以严厉处罚。本文将介绍个
2024.11.08