小规模纳税人开专票的税率

以上海企业为例说明！

1:小规模纳税人，征收率统一为3%。

2:小规模纳税人，自开专票，代开专票，自开普票，征收率都是3%。

3:客户要税率6%发票，必须是一般纳税人才能开出。如果企业目前是小规模，可以申请成为一般纳税人。（开业时可以选择小规模，后续经营可申请，或满足销售额标准税局认定）。

4:某企业为小规模纳税人；2018年11月由于销售额超标，重新登记为一般纳税人；2019年12月前连续12个月销售额没有超过500万元，则该纳税人可以在2019年12月申请再次转登记为小规模纳税人。如果该纳税人于2020年1月再次登记为一般纳税人，那么它就不得再转为小规模纳税人。

也就是如果一定要成为小规模纳税人，客户开票需要。后续满足条件，根据最新政策，可以转登记为小规模纳税人。具体政策还没出，具体以法律法规为准。

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一：增值税【是商品服务在流转过程中产生的增值部分的流转税】

税务认定为小规模纳税人：增值税税率为 3%（截止2021年12月31日为1%），根据税

务总局规定，小规模纳税人增值税不能抵扣，但月度开具 3%增值税普通发票 10 万元以内

（截止2022年12月31日，月度15万普票额度免征增值税），可免交 增值税。

小规模纳税人申报增值税原则上三个月/一次，具体以地税核定为准。

税务认定为一般纳税人：增值税税率因行业区分为 0%（特定出口）/6%(服务业)/9%（物

流建筑业）/13%{销售业}，一般纳税人增值税额可根据成本专用发票的增值税额进行抵扣。

一般纳税人申报增值税一个月/一次。

二：企业所得税【是企业生产经营后所得税，针对企业利润来征收】

针对小微企业的最新企业所得税率如下（小微企业标准：企业资产总额 5000 万元以

下·从业人数 300 人以下·应纳税所得额 300 万元以下，截至 2021 年 12 月 31 号）

年应纳税所得额（收入减去成本，即利润）100 万以内，税率为 5%（截止2022年12月31

日，企业所得税税率再减半征收为2.5%）

年应纳税所得额 100 万——300 万之间的企业，税率为 10%（其中 100 万部分按 5%计）

年应纳税所得额 300 万以上，不属于小微企业，税率为 25%（特殊认定类企业除外）

三：个人所得税【工资薪金所得税/ 公司股东分红所得税】

公司给员工缴纳社保/发放工资，需要代扣代缴员工的个人所得税税率表如下，股东年

度分红提现等个人所得税适用于固定税率 20%

四：增值税附加税【建立在缴纳增值税的前提下，城建税、教育费附加、地方教育费附加】

2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，上海市小规模纳税人企业，附加税减半

征收，大约为增值税的 5%-6%之间，一般纳税人为增值税的 10%左右（以税务系统为准

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