如何进行纳税人的税收筹划

1、重组商业模式：将销售商品的业务重组商业模式为销售商品+设计服务+安装服务+售后服务，降低销项增值税，适用于对进项增值税不敏感的客户，如学校、医院、政府等行政事业单位、小规模纳税人、进项留抵较多的客户。

相关案例1：某智能手机企业，下游客户为经销商，经销商再批发给门店，门店多为个体工商户或小规模纳税人，取得的进项发票不能抵扣，智能手机企业将销售商品重组为会员制收费+销售商品。

相关案例2：某智能硬件生产企业原通过工厂直销给客户的模式转变为：工厂成立销售公司和个体户，:需要13%进项发票的由销售公司销售，对进项发票不敏感的，由个体户销售。

2、转换销售方式：某芯片制造企业已过集成电路企业所得税优惠期，当年应纳税所得额5000万，年应纳所得税额1250万元，成立两个芯片设计合伙企业，将芯片设计业务外包给芯片设计企业，收取设计费，年应纳税所得额1000万，芯片设计企业申请核定征收，个人所得税定额税率2%芯片制造企业应纳税所得额4000万，缴纳1000万的企业所得税；两个芯片设计合伙企业，缴纳20万的企业所得税共缴纳企业所得税1020万，节省230万。

3、变更组织形式税收筹划：搭建家族公司，有限公司控股平台和有限公司业务子公司，达到延迟缴纳分红个税的目的。

4、变更注册地址的税收筹划：变更注册地址至税收洼地，享受地方留成返还，常见的税收洼地有：天津：武清、中新生态城、空港经济区国际物流园、东江保税港区；浙江 ：宁波北仑、舟山、梅山保税区、嘉兴南湖基金小镇；上海：崇明、奉贤；江西：共青城、萍乡、新余；河北：沧州渤海新区；福建：8个贫困县 ＋ 平潭经济开发区；四川：民族自治县和州；重庆：国家级贫困县。

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