一般纳税人红字发票退税
问:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定:“小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增
2024.11.07什么是小规模纳税人和一般纳税人?
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。(所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。)一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。对于税务机关来说,按照现行的政策,营业收入超过500万元就必须登记为一般纳税人了。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
一般纳税人和小规模纳税人认定条件的区别:
1.销售额控制不同:小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度,超过后应转为一般纳税人;一般纳税人的销售额没有限额。
2.税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率;
3.增值税计算方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;
4.开具增值税发票不同:部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;
5.抵扣进项不同:小规模纳税人不能抵扣进项税,一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
一般来讲,小规模纳税人的认定:是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模。
2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
选择做小规模纳税人好,还是一般纳税人好?
(1)考虑税负a企业2018年1月成立并开始经营,主要从事国内贸易、货物销售。在2018年1月至2018年12月的12个月里,该纳税人共计申报不含税销售额100万元。
假设一:a企业在这一年内,共计销项税额16万元。并且自成立以来共取得进项税额10万元。
如果作为一般纳税人的话,一年内共计申报应纳增值税税额 6万元,增值税税负6%。(注:该纳税人近期内并无固定资产采购计划。)这种情况,建议a企业登记为小规模纳税人。
原因在于:如果同样取得100万元的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税税负仅为3%。相比登记为一般纳税人而言,减税3万元,增值税税负减少4%,降低50%。
假设二:a企业在这一年内,共计销项税额16万元。并且自成立以来共取得进项税额14万元。作为一般纳税人的话,一年内共计申报应纳增值税税额 2万元,增值税税负2%。(注:该纳税人近期内并无固定资产采购计划。)这种情况,建议a企业登记为一般纳税人。
原因在于:如果同样取得100万元的不含税销售额,小规模纳税人需要申报缴纳增值税3万元,增值税税负为3%。登记为一般纳税人而言,减税1万元,增值税税负减少1%,降低30%。
小规模纳税人和一般纳税人哪个好?相信您在看完上文内容之后已经有所了解啦。如果您还想了解更多关于财务的问题,请持续关注我们丰和会邦官网。多谢阅览!
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问:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定:“小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增
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