一般纳税人百万版出售

更新时间: 2024.11.18 22:12 阅读:

  什么是小规模纳税人和一般纳税人?

  小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。(所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。)一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。对于税务机关来说,按照现行的政策,营业收入超过500万元就必须登记为一般纳税人了。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

  一般纳税人和小规模纳税人认定条件的区别:

  1.销售额控制不同:小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度,超过后应转为一般纳税人;一般纳税人的销售额没有限额。

  2.税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率;

  3.增值税计算方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;

  4.开具增值税发票不同:部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;

  5.抵扣进项不同:小规模纳税人不能抵扣进项税,一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。

  一般来讲,小规模纳税人的认定:是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

  1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模。

  2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

  选择做小规模纳税人好,还是一般纳税人好?

  (1)考虑税负a企业2018年1月成立并开始经营,主要从事国内贸易、货物销售。在2018年1月至2018年12月的12个月里,该纳税人共计申报不含税销售额100万元。

  假设一:a企业在这一年内,共计销项税额16万元。并且自成立以来共取得进项税额10万元。

  如果作为一般纳税人的话,一年内共计申报应纳增值税税额 6万元,增值税税负6%。(注:该纳税人近期内并无固定资产采购计划。)这种情况,建议a企业登记为小规模纳税人。

  原因在于:如果同样取得100万元的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税税负仅为3%。相比登记为一般纳税人而言,减税3万元,增值税税负减少4%,降低50%。

  假设二:a企业在这一年内,共计销项税额16万元。并且自成立以来共取得进项税额14万元。作为一般纳税人的话,一年内共计申报应纳增值税税额 2万元,增值税税负2%。(注:该纳税人近期内并无固定资产采购计划。)这种情况,建议a企业登记为一般纳税人。

  原因在于:如果同样取得100万元的不含税销售额,小规模纳税人需要申报缴纳增值税3万元,增值税税负为3%。登记为一般纳税人而言,减税1万元,增值税税负减少1%,降低30%。

  小规模纳税人和一般纳税人哪个好?相信您在看完上文内容之后已经有所了解啦。如果您还想了解更多关于财务的问题,请持续关注我们丰和会邦官网。多谢阅览!

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