金税四期风险提示
最近,我的一个朋友收到了税务局这样一个风险提示函,”2022年度,你所列支的成本费用大于你所取得的发票金额“。这将意味着什么?意味着金税四期将这个企业2022年度所取得的发票、所申报的工资进行了汇总,
2024.11.06金税三期功能的强大已经无需多言,近期频频见诸报端的大案要案的侦破都有金税三期大数据分析和监控的功劳。那么,金税三期功能到底有多逆天?它又是从哪些方面堵住偷税漏税逃税的通道的呢?下面列出的这十项风险预警可能会给出一些答案。
风险预警1:发票关联性预警
风险预警描述:大量购买发票冲抵成本或税金
金税三期大数据系统以企业纳税人识别号做为起点,对同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等主要内容进行追查和溯源,一旦相关信息不匹配,则系统就会发出预警提示,被预警的企业自然就会被税务局重点监控。
这种预警多存在于短期内大量购进纸张,大量开具劳保用品发票,大量购买发票等行为的企业。
风险预警2:发票开具预警
风险预警描述:操控发票开具,经常作废发票
金税三期系统会重点监控在起征点范围上下的同一笔销售发票当月作废、下月重开的情况,一旦出现这种情况,系统就会自动发出预警信息,甚至无需人工分析!
比如有的小商家为了享受3万元以内的免税政策,发现月底时开出的发票已经超出3万元了,就与顾客协商将已开具的发票作废,等到下月再为顾客重开一张新的,以达到将当月发票开具额降到3万元以下而不交税的目的。
风险预警3:发票抵扣预警
风险预警描述:通行费、农产品等普能发票抵扣异常
增值税纳税申报表附列资料二(本期进项税额明细)第8b栏“其他”填报数据异常。
比如一家食品厂,一个月竟然发生车辆通行费1200万元,抵扣了增值税额36万元,这显然违背了常理,自然就会被重点关注。
风险预警4:销售纳税预警
风险预警描述:预收账款占主营业务收入比例过大
通常情况下,企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易呢诶金税三期预警。因为根据《增值税暂行条例》及《实施细则》规定,增值税纳税义务发生时间的确认,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
因此,预收账款占主营业务收入的比重过大,预示着未确认增值税纳税的业务有可能较多,这里面就可能存在偷税漏税的可能,金税三期预警你没商量。
风险预警5:往来指标预警
风险预警描述:其他应收款占流动资产的比例过大
企业“其他应收款”余额非常大,很有可能是因为企业股东个人借款长期未归还,也有可能是因为关联企业间的借款,也有可能是企业高管借支绩效等现象。如果是上述原因成立,那么很有可能说明企业推迟或漏缴了个人所得税或增值税。
风险预警6:存货周转预警
风险预警描述:存货周转率过低
存货周转率=主营业务成本/平均存货(次)。这个指标一般没有具体的标准,主要与同行业、本公司以前年度相比。但存货周转率过低有可能说明企业存在不计、少计或者忘计收入的情况。少记了收入,那自然就会少交税,金税三期当然不会放过你。
风险预警7:采购异常预警
风险预警描述:出现大量异地采购常规物资
企业从异地购进了大量的常规物资,如从公司注册地千里之外购进钢材、水泥、油料,石料等常规性物资。这种情况多发于建安行业,企业舍近求远,很有可能存在虚开发票。
风险预警8:纳税申报准时预警
风险预警描述:企业涉税信息与税收缴纳
五证合一后,税务、工商、社保、统计、银行、国土、房产等纳税人业务信息实现了共享,在税务系统里一览无余。当企业发生相关业务时,未及时办理涉税,都将会出现预警。
比如企业购置土地未按时缴纳土地使用税、购置房产未按时缴纳房产税等。
风险预警9:进销数据异常预警
风险预警描述:企业进销数据关联性
比如成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量,应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。
因此,类似于以上这些业务的企业,都有可能会产生进销预警。
风险预警10:经营规模与实际纳税预警
风险预警描述:企业经营模块与税收缴纳不配比
随着大数时代、网络爬虫的技术提升,企业生产经营情况越来越透明,如果有不真实数据的体现,随时都会暴露出企业的信息矛盾。
比如企业对外宣传,年产值1亿元,而实际纳税收入却只有3千万,很可能产生纳税不实的预警。
总之就一句话:金税三期功能十分强大,再加上如今是大数据的时代,传统的避税省税方法都将失去作用,再用的话那就是涉嫌违法犯罪了,后果相当严重。所以,在国家如此严密的税收监管下,企业必须走合法合理节税的道路。
最近,我的一个朋友收到了税务局这样一个风险提示函,”2022年度,你所列支的成本费用大于你所取得的发票金额“。这将意味着什么?意味着金税四期将这个企业2022年度所取得的发票、所申报的工资进行了汇总,
2024.11.06月初报税开始了,现在应该是财务人员最忙碌的时候了,不管是大企业还是小公司,一定要严格按照税务部门的要求进行记账报税。那一般纳税人和小规模纳税人在报税流程、时间上有哪些不同呢,公司报税人员有哪些是需要特
2024.11.08财务务必知道:金税四期15类功能40项风险规避,附税务筹划方案!金税四期全面升级,身为会计人员,我们一定要了解各个功能!企业经营过程中涉及的发票更是要合理合规才行,以票控税,这其中的涉税风险我们财务人
2024.11.08本文来源于会计学堂,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息、可以搜索100多万会计人都在关注的微信号———会计学堂(ID:1398878083),获取最有价值的行业信息!导读:对于风险纳税人不允
2024.11.08导读】:清卡失败窗式比对失败怎么解决?造成清卡失败窗式比对失败的原因有几种,原因不同解决方法也不同.具体的操作方式在下文中都有介绍,希望能对你有所帮助.清卡失败窗式比对失败怎么解决显示一窗式比对失败原
2024.11.08