劳务公司小规模纳税人

更新时间: 2024.11.07 11:56 阅读:

关于劳务派遣公司开票的问题,最近很多朋友在后台私信,今天一并给大家讲解清楚~

劳务派遣服务,指的是劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。

劳务公司小规模纳税人(图1)

对于劳务派遣公司来说,最主要的的成本就是劳务人员的工资、社保,而这部分是无法取得进项抵扣的,如果全额对其征收增值税,对这类公司来说就是巨大负担。所以,针对劳务派遣有了差额征税的规定。

那么,在实际中,劳务派遣公司应该怎么开发票呢?

其实,劳务派遣公司可以根据选择的征税方式不同来进行开票。

选择全额征税

劳务公司小规模纳税人(图2)

如果劳务派遣公司是一般纳税人,可以开具6%的专票,或者开一张6%的普票,这个需要看购买方是否需要抵扣而定;

如果劳务派遣公司是小规模纳税人,可以开一张1%的专票,或者开一张1%的普通发票。

需要注意的是:小规模纳税人按3%征收率缴纳增值税,但是由于小规模享受税收减免政策,所以2022年暂减按1%征收。

选择差额计税方式

劳务公司小规模纳税人(图3)

按照规定,选择差额纳税的劳务派遣纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

这个时候,主要有三种开票方式:

  • 全额开一张5%的普通发票,填写申报表时候差额申报,填写扣除项实现差额交税的目的;
  • 开一张派遣管理费5%的专票,开一张社保工资等费用的普通发票(在实际工作中,这种开票相对多一些);
  • 按照系统差额开票功能,开一张差额的专票(这种差额开票方式在实际申报中很容易出现票面金额和申报表的对比差异)

好啦,关于劳务派遣公司开票的问题就讲到这里了,如果大家还有不理解的地方,可以随时咨询广源信得~

我们也会继续为大家提供财政部门和税务部门最新政策的解读,让大家及时了解国家的相关政策,助力大家做好相关工作~

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