一般纳税人红字发票退税
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附加税计提会计分录
借:税金及附加——城建税
税金及附加——教育费附加
税金及附加——地方教育费附加
贷:应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
相关知识:小微企业附加税减半会计分录怎么做?如何做账?
附加税费多计提了怎么处理?
答:如果增值税发生了错误,则应当将对应的入账分录冲红,再按照正确的分录入账。如果是附加税计提错误,则可以用补充凭证法,也就是以差额入账。多计提的时候做相反分录即可。即,附加税费多计提了,应当将差额做相反分录。
计提的附加税比实际缴纳多了,如何处理?
多出的数可用红字冲销掉。会计分录如下:
借:营业税金及附加(红字数字)
贷:应交税费——(按各明细科目多出的数)(红字数字)
附加税包含哪些?
附加税包括了城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。
城市维护建设税税率为7%,而教育费附加和地方教育费附加的税率分别为3%、2%。
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问:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定:“小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增
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