一般纳税人小规模纳税人

更新时间: 2024.11.07 13:14 阅读:

很多刚成立的公司,都面临着选择小规模纳税人还是一般纳税人的问题,不知道两者的区别到底是什么?记住以下这六种区别,你就能明白:

1

认定方式不同

一般纳税人需要申请才能认定

新成立的企业,如果不申请一般纳税人

系统自动认定为小规模纳税人

2

税率不同

一般纳税人:基本税率有13%、9%、6%以及零税率,而一些特殊业务还可以按简易办法征收,简易征收方式下适用征收率,可适用3%和5% 。

小规模纳税人:只能适用征收率,分为3%和5% 。

3

进项抵扣不同

一般纳税人可以开具专票和普票,进项发票专票可以抵扣增值税;

小规模纳税人可以专票和普票,进项发票专票不能抵扣进项税,只能接收普票。

4

计税方法不同

一般纳税人:适用一般计税方法(特殊情形除外),税金计算方法为:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

小规模纳税人:适用简易计税方法计税,税金计算方法为:

应纳税额=销售额×征收率

5

申报方式不同

一般情况下,一般纳税人按月申报增值税;

小规模纳税人可以选择按月或者按季申报增值税。

6

税收优惠不同

一般纳税人增值税税收优惠政策少

小规模纳税人季度收入30万以内免增值税

同时附加税费减半征收,疫情期间免征房产税和土地使用税

一般纳税人和小规模纳税人可以互相转换吗?

1、符合特定条件,一般纳税人可以转为小规模纳税人

转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。需要注意的是:

(1)曾在2018年选择过转登记的纳税人,在2019年仍可选择转登记;

(2)2019年选择转登记的,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

2、超过规定标准,小规模纳税人应转登记为一般纳税人

年应税销售额达到规定标准(现行为超过500万元),小规模纳税人应转登记为一般纳税人。

而小规模纳税人会计核算健全的,也可以申请为一般纳税人,需要注意的是,除前面说的情况外,纳税人一旦登记为一般纳税人,不得再申请转回小规模纳税人。

各位在公司实际经营过程中,如果遇到任何关于工商、税务、国家相关政策等问题,欢迎大家在评论区留言,我们会竭尽所能给予解答!

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