小规模和一般纳税人的划分标准
本文目录区分一般纳税人和小规模的标准和意义是什么?小规模纳税人升级需要什么条件?一般纳税人分为哪几种?一般纳税人认定标准是什么?小规模企业超过多少营业额将会变为一般纳税人?有限公司可以是小规模纳税人吗
2024.11.08当我们新成立的公司如果没有申请认定一般纳税人,那么就会被自动认定为小规模纳税人,二者之间的区别主要集中在以下四个方面:
1.增值税税率
小规模纳税人的财务核算制度不健全,无法正确核算增值税的各种数据,因此,小规模纳税人的增值税税率一律调整为3%,而一般纳税人的增值税税率根据行业不同分为13%、9%、6%、0四档。
2.计税方式
二者的计税方式也不同,一般纳税人的增值税计税公式为销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税;小规模纳税人的增值税计税公式为收入×增值税税率(3%)。
另外,一般纳税人在增值税方面很少有优惠政策;小规模纳税人在2019年的新规下可以享受季度收入30万元以下免缴增值税,季度收入大于30万元正常缴税但附加税减半征收的优惠政策。
3.申报周期
一般纳税人须按月申报,增值税要在特定的系统内才能申报;小规模纳税人一般按季度申报,但也可以选择按月申报,并且没有要求在特定的系统内申报。
4.所开发票
一般纳税人既可以自行开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票,受票方能抵扣6%~13%的进项税额;小规模纳税人可以开具增值税普通发票,但增值税专用发票需要去税务局开,且受票方不能抵扣进项税额。
创业者需要根据自己的客户群体进行衡量,很多大型企业会在合作时要求开增值税专用发票,可以为公司抵扣一部分税额,但小规模纳税人无法实现这个要求。
需要注意的是,小规模纳税人在满足一定条件后可以申请转化为一般纳税人,但这种转化是单向的。也就是说,一般纳税人无法再转回小规模纳税人,因此,创业者应清楚企业的定位、内部情况及客户需求,以便做出合理的决定。
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