小规模纳税人发票机
近日,国家税务总局推出最新一期“税务讲堂”课程,国家税务总局货物和劳务税司副司长吴晓强详细解读小规模纳税人免征增值税政策。今天我们学习:月销售额未超过15万元的小规模纳税人如何开具发票?视频加载中..
2024.11.07中小企业在采购中经常会遇到这样的情况:
1、我小本经营,开不了票;
2、这个月发票开完了,下个月再给你补开吧;
面对没有成本票的情况,如果你是核定征收,对企业整体税负没什么影响,在这里我们不做具体讨论;但如果你是查账征收,那必然会导致企业所得税升高,进而影响股东分红:
小规模企业所得税=应纳税额*税率
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
查账征收的小规模纳税人如果无法取得成本费用发票,应纳税额多了,企业税负自然会增加。那查账征收的小规模纳税人企业该如何降低税负呢?
1、享受小型微利企业所得税优惠政策
对小型微利企业国家有企业所得税税收优惠政策:年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业要求满足以下条件:
一般来说,小规模纳税人身份的企业都满足以上条件,属于小型微利企业,可以享受企业所得税优惠政策。
2、尽可能多地取得税前扣除凭证
上文中我们有说,查账征收的企业所得税最终缴纳的企业所得税跟应纳税所得额有直接关系,而应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。在企业实际生产经营中,有很多支出不需要发票一样可以在税前扣除,比如:
小规模纳税人平时在经营中多收集以上活动的扣除凭证,可以有效帮助企业降低企业所得税税负。
3、重构商业模式,提前进行税务筹划
以上我们分享了2种方法降低企业所得税,那小规模纳税人缴纳增值税、附加税和企业所得税以后,想把这笔钱装进自己口袋,这时候有没有办法降低个人所得税呢?
只要企业提前进行税务筹划,也可以降低个人所得税,方法如下:
可以将企业A的业务拆分,如果企业在采购中长期没有成本票,那可以考虑将采购部单独划分出去,在税收洼地成立一家个体工商户B,专门负责对外采购,个体工商户B再将采购的货品转卖给原企业A。
这样,一方面个体工商户B可以开票给企业A,使企业A可以合规降低企业所得税;另一方面,由于个体工商户B注册在税收洼地,可以申请核定征收,如果是在花生财税的园区,个人所得税可以核定为0.1%-1.5%(行业不同,核定的税率不同),我们看一下比方这家个体工商户有300万的收入,核定后一共需要缴纳多少税金?
增值税:300/(1+1%)*1%=2.97万元(小规模纳税人增值税减按1%征收)
附加税:2.97*10%/2=0.15万元(小规模纳税人附加税减半征收)
企业所得税:0(个体工商户不用缴纳企业所得税)
个人经营所得税:(300-2.97-0.15)*1%=2.97万元(假设核定的个人所得税为1%)
综合缴税:2.97+0.15+2.97=6.09万元
综合税负:6.09/300*100%=2.03%
从上面数据来看,300万的收入,即使没有成本票,只要享受园区核定征收政策,个税可以降至1.5%以下,综合税负仅为2.03%,最终缴纳6.09万元就可以把钱装进口袋了。
当然了,企业想要节税也要根据自己的实际情况来合理合法地重构商业模式,如果不能合理拆分业务,仅仅是为了少交税,那是偷税漏税,是不可行的!
近日,国家税务总局推出最新一期“税务讲堂”课程,国家税务总局货物和劳务税司副司长吴晓强详细解读小规模纳税人免征增值税政策。今天我们学习:月销售额未超过15万元的小规模纳税人如何开具发票?视频加载中..
2024.11.07在市场经济体制下,市场竞争压力越来越大,除了每天办理公司登记的人很多外,还会有很多人办理公司注销手续。其实,注销公司也是一件比较常见的事情,公司不能经营或者企业不愿意再运营就可以办理公司注销。今日就给
2024.11.07小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人认定标准纳税人
2024.11.07《WG税收优惠政策》专注于税务筹划,通过产业扶持政策,帮助企业合法合理的节约税收!说到小规模纳税人企业,大家最近可能都听的比较多,之前小规模纳税人免增值税的政策就掀起过一波风浪,后面国家又出了对小微企
2024.11.07作为一般纳税人,通常情况下都会规定进项发票必须为专票(特殊情况除外)。但一些小规模纳税人往往会有“我们只能开普票”这样的回复。那到底小规模纳税人到底能不能开专票呢? 首先,我们要知道什么是小规模纳税
2024.11.07