啥叫小规模纳税人
现行增值税对纳税人实行分类管理,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。其中,应税行为的年应征增值税销售额(简称年应税销售额),超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准
2024.11.08餐饮企业一般不开具专票,只开具普票,我们学习都开具普票如何会计处理和增值税填表?
发票开具
餐饮业务开具免税发票,不是0%税率,也不是3%。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)规定:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
申报表
一、合计季度销售额未超过45万元的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
1.非个体户类小规模纳税人---例如公司、个人独资企业,合伙企业
举例:梁小餐饮公司,2022年7-9月销售额为30万,如何填写报表?
2.个体户类小规模纳税人---例如个体户和其他个人(即自然人)
举例:梁小餐饮个体户,2022年7-9月销售额为30万,如何填写报表?
二、合计季度销售额超过45万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
另外填写《增值税减免税申报明细表》,在"二、免税项目”中,点“添加”,选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税"。"
备注:不用区分企业性质,无论是个体户还是公司。
举例:小规模纳税人梁小餐饮,2022年7-9月销售额50万,如何填写报表?
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现行增值税对纳税人实行分类管理,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。其中,应税行为的年应征增值税销售额(简称年应税销售额),超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准
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2024.11.07小规模纳税人不是“人”,他是由一个企业组成的,企业类型合并起来简称是小规模纳税人,所以小编希望大家不要搞混了。一般来说小规模独资企业缴纳的不是个人所得税,而是缴纳企业所得税。很多人都不了解企业所得税缴
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2024.11.07