餐饮小规模纳税人税率

更新时间: 2024.11.19 13:37 阅读:

餐饮企业一般不开具专票,只开具普票,我们学习都开具普票如何会计处理和增值税填表?

发票开具

餐饮业务开具免税发票,不是0%税率,也不是3%。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)规定:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。

会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

申报表

一、合计季度销售额未超过45万元的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

1.非个体户类小规模纳税人---例如公司、个人独资企业,合伙企业

举例:梁小餐饮公司,2022年7-9月销售额为30万,如何填写报表?

餐饮小规模纳税人税率(图1)

餐饮小规模纳税人税率(图2)

2.个体户类小规模纳税人---例如个体户和其他个人(即自然人)

举例:梁小餐饮个体户,2022年7-9月销售额为30万,如何填写报表?

餐饮小规模纳税人税率(图3)

餐饮小规模纳税人税率(图4)

二、合计季度销售额超过45万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

另外填写《增值税减免税申报明细表》,在"二、免税项目”中,点“添加”,选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税"。"

备注:不用区分企业性质,无论是个体户还是公司。

举例:小规模纳税人梁小餐饮,2022年7-9月销售额50万,如何填写报表?

餐饮小规模纳税人税率(图5)

餐饮小规模纳税人税率(图6)

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