小规模纳税人有哪些

更新时间: 2024.11.22 08:15 阅读:

一、一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么

(一)认定条件不同

主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;

主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

(二)帐务处理上区别

1、在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同

一般纳税人处理为

借 库存商品等

借 应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 银行存款等

小规模纳税人为

借 库存商品等

贷 银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

2、在销售商品时,采用的税率不同。

一般纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

小规模纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

(三)税收管理规定的区别

一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

(四)税率与征收率不同

一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。

二、纳税申报的法律责任

(一)纳税申报是《税收征管法》中规定的纳税人的义务,是法定的义务,纳税人必须履行。

(二)纳税申报一般指在征期内向税务机关报送《纳税申报表》并缴税,报送你这个月有关税收的数据,包括:应税收入,应纳的各项税费,由税务机关在《纳税申报表》上盖章就完成纳税申报了。

(三)如果你不按规定及时履行纳税申报的义务,税务机关可以按照《税收征管法》第六十二条的规定对纳税人进行处罚。“ 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

三、纳税申报的流程是什么样的

(一)纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请,经县(市)区局审批同意后,正式参与网上申报纳税。

(二)纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户,并保证账户中有足够用于缴税的资金。

(三)纳税人与银行签署委托划款协议,委托银行划缴税款。

(四)纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表,并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。

(五)税务机关将纳税人的应划缴税款信息,通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款,并打印税收转帐专用完税证。

(六)银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。

(七)税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息,打印税收汇总缴款书,办理税款的入库手续。

(八)纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证,进行会计核算。

我们要学会区分纳税主体,这样才能明白自己是属于那一种纳税主体,才可以好好进行税款的缴纳事宜,好了以上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么的相关内容,一定要牢牢记住哦~

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