一般纳税人红字发票退税
问:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定:“小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增
2024.11.22根据财税2016第36号附件一:
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
注意:第六项购进旅客运输服务在2019年颁布的最新政策规定,已经可以抵扣增值税进项税。
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
综上所述,一般纳税人取得增值税进项税抵扣票据只要不属于不得抵扣项目的,则公司可以纳入增值税进项税,并不能因为一般纳税人只开普通发票就不能抵扣增值税。
问:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定:“小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增
2024.11.221、问:我是一家外贸企业,属于一般纳税人,采购了一批产品出口,对方开具了增值税专用发票,我可以申请退税吗?答:可以退税的。对于没有生产加工能力的外贸企业来说,增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物
2024.11.22发票可以抵税指发票用于抵扣增值税进项税额的情况,原因在于发票抵税业务属于国家制定和推行的法律法规政策的内容,实质上是国家对于增值税纳税人所实行的一项税务优惠措施。 具有一般纳税人资格的企业,在取得正
2024.11.22今天把一些常见的问题,也是小伙伴们经常问的问题,以问答的形式总结分享出来,多多交流,知识越交流越有趣。问题一一般纳税人取得的所有1个点、3个点的专票都可以抵扣9个点吗?解答一这明显就是错觉!只有当增值
2024.11.20普通票也可以扣除进项税吗?可以根据票面价值扣除特殊票吗?关于是否可以抵扣进项税以及如何抵扣进项税的问题,今天我要一下子弄清楚!在这种情况下也可以扣除普通票!/p>情况一:甲公司的财务人员收到了两份在线
2024.11.17