营改增对纳税人的影响

福建省国家税务局统计数据显示，营改增试点全面推开后，福建省（ 不含厦门） 金融业整体减税17.98 亿元，减税幅度达16.9%.金融业从营改增初期的税负上升到如今的全面减税，背后究竟有什么原因？营改增又为金融业发展带来什么深刻的影响？兴业银行董事长高建平深入讲解了税负“只减不增”背后的原因。

“作为全国政协委员，我对营改增进程很满意，对国地税服务很满意！”全国政协委员、兴业银行董事长高建平以鲜明的态度表达了其对营改增和财税体制改革的看法。

受惠营改增

减税越来越明显

“随着营改增推进，兴业银行减税越来越明显，税负比模拟营业税口径降低，获得了实实在在的改革礼包。”高建平说，截至2016 年12 月31 日，兴业银行实现减税10.6 亿元。

兴业银行成立于1988 年8 月，2007 年2 月在上海证券交易所挂牌上市，目前已在全国各主要城市设立119 家分行、1 787 家分支机构，并从单一银行演进为以银行为母体，涵盖信托、租赁、基金、消费金融、期货、资产管理、研究咨询、数字金融等在内的现代金融服务集团。2016 年，兴业银行排名世界500 强企业第195 位，位居全球银行前50强。2013 年以来，兴业银行一直蝉联福建省纳税排行榜第一名，是纳税信用A 级企业。

兴业银行秉持“依法经营、文明经营、稳健经营”的理念，始终把依法诚信纳税作为企业履行责任、回馈社会的重要目标。营改增给企业减轻了很大负担，助力企业更快发展、更多回报社会。

减税效应源于

国家、税务和企业多方努力

高建平说，兴业银行能够获得显著的减税效应，源于三个重要因素：

第一个因素是国家政策给力。金融行业营改增税率由原营业税的5% 变为增值税的6%.改革初期，由于金融行业可抵扣项目少，兴业银行营改增后首次申报税负有所上升，但随后，财政部、国家税务总局等有关部门针对金融行业先后出台了4 项补充政策，更好地贴合金融行业特点，税负明显下降。

第二个因素是税务部门支持。改革前，财政部、国家税务总局、福建省国家税务局多次召集包括兴业银行在内的各家金融机构开展座谈，传达国家政策动态，了解商业银行困难，征询意见和建议。改革前后，省、市、区税务局多次组织政策培训，积极回应、细心解答企业遇到的问题，快速全面落实各项政策。2017 年2 月，福建省国家税务局党组书记、局长林京华还带领省局相关处室负责人到企业，现场辅导，帮助我们解决问题。

第三个因素是企业准备充分。2015 年初，兴业银行就成立由行长挂帅、各相关部门领导组成的营改增工作领导小组，提前部署政策研究、业务梳理、系统建设和改造、合同文本修订、设备招标采购、客户开票信息收集、制度编写修订、人员招聘和培训等各项准备工作。营改增前，兴业银行自行编写培训教材，先后举办了多期营改增培训，累计培训全行税务、财务、会计、科技及业务人员上千人次。

商业银行营改增的难点是系统建设和改造。由于银行业务品种多、交易数据量大，营改增需要对核心系统和数十个交易系统进行改造，涉及面很广。兴业银行营改增团队夜以继日，攻坚克难，完成了全行增值税管理系统、核心系统、财务集市、财务管理系统及20 多个相关外围生产系统建设和改造的需求编写工作并交付研发。2016 年4 月27日，兴业银行自主研发、具有完全知识产权的增值税管理系统正式上线，成为国内少数具备与生产交易系统直联开票的商业银行之一。该系统通过与生产交易系统直联，基于真实业务交易流水向客户开具增值税发票，既杜绝了发票漏开、错开、虚开、重开的情况，从根本上保证增值税发票开票的合规性，又可以根据客户要求将流水单独或合并开票，满足了客户多样化的开票需求。该系统将进项索票纳入增值税系统管理，实现基于交易流水的进项索票系统化、流程化管理，最大程度地提高进项发票索票率。

营改增推动

金融业加快管理升级步伐

“营改增作为深化财税体制改革和供给侧结构性改革的重要举措，对于实现经济增长和结构优化，意义重大。”高建平认为，金融业具有业务种类众多且核算复杂等特征，因此该行业推行营改增在国际税收实践中都是大胆探索和创新。我国是首个对金融业全面征收增值税的国家，并且取得了良好的成效。

营改增不仅是单纯的税制转换，更对法人机构的经营管理提出了更高的要求。对商业银行而言，准确无误地向客户开具发票只是最基本的“外功”，更要在内部管理上加强“内功”修炼。

为此，兴业银行抓住营改增的时机合理调整企业发展战略，优化运营流程，加强精细化管理，加大产品创新和业务升级，不断提升企业经营效益。

一是在经营管理中“算账做业务”，通过形式多样的培训使全行经营一线员工了解增值税计算原理，在经营业务中充分考虑增值税对收入和成本的影响，优化业务结构。

二是建章立制，规范全行增值税发票管理，并增配税务管理岗位人员，加强对增值税专用发票等可抵扣凭证的审核，确保抵扣合规。

三是加快推进集中采购改革，最大限度扩大集中采购范围，全面梳理各类采购供应商，尽可能选择具备一般纳税人资质的供应商，达到扩大进项税源的目的。四是加强合同管理，特别是对跨营改增期间的合同实行分段管理，进一步明确合同报价口径、税率等增值税要素信息，并根据需要适当增补修订合同条款，降低法律合规风险。五是强化会计核算相关工作，各分支机构严格按照总行会计核算制度要求，对本行各项营业收支进行价税分离核算，客观、真实地反映营改增后本行经营业绩。六是加快研发电子发票和移动互联网开票软件，未来客户只需在手机或计算机终端即可申请开具增值税发票并通过电子邮箱接收电子发票，极大提升流程效率，为客户提供更便捷的服务。

对于营改增的进一步深化乃至增值税税制的完善，高建平也表示了期待，并提出了中肯的建议。“希望营改增‘只减不增’的政策导向能够在一段时间内一以贯之；希望在深化增值税税制改革的过程中，能够进一步科学简并税率，彻底打通抵扣链条，让税负更加公平，让管理规范的企业能够真正从中受益。”

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