小规模纳税人发票机
近日,国家税务总局推出最新一期“税务讲堂”课程,国家税务总局货物和劳务税司副司长吴晓强详细解读小规模纳税人免征增值税政策。今天我们学习:月销售额未超过15万元的小规模纳税人如何开具发票?视频加载中..
2024.11.07童童:唉~玲玲,我好郁闷呀
玲玲:童童,你怎么了?
童童:老板想成立新的公司,可是我都分不清一般纳税人和小规模纳税人
玲玲:不要郁闷啦,童童。我也不太能区分呢,要不我们一起去问问风风吧
我来啦~
风风小课堂又开课啦
生活中可以看到很多公司
成立公司除了会有很多标准和条件
同时
都会面临一个选择
是作为小规模纳税人还是一般纳税人
一般纳税人和小规模纳税人是什么呢
它们又有什么区别
跟着风风的脚步一起来看看吧
一般纳税人和小规模纳税人的定义
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人认定标准
工业企业:
年销售额50万以下,为小规模纳税人;50万以上,为一般纳税人。
商业企业:
年销售额80万以下,为小规模纳税人;80万以上,为一般纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
1、抵扣进项不同
一般纳税人可以抵扣进项税额。
小规模纳税人不得抵扣进项税额。
2、税率不同
一般纳税人使用的是税率,税率分别是13%、9%、6%以及0。
小规模纳税人使用的是征收率,法定征收率3%;特殊征收率5%。
3、会计核算不同
一般纳税人能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够准确提供税务资料。
小规模纳税人会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料。
4、应纳税额不同
一般纳税人当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额。
小规模纳税人当期应纳增值税额=当期不含税销售额×征收率。
5、开具发票不同
一般纳税人可以开具增值税专用发票。
部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票。
6、账务处理不同
一般纳税人账务处理按价款部分计入成本,税款部分计入“应交税费—应交增值税—进项税额”账户。
小规模纳税人账务处理按全额计入成本。
7、纳税申报时间不同
一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税期申报纳税。
小规模纳税人缴纳增值税,原则上实行以季度为纳税期申报纳税。
8、销售额控制不同
小贴士:小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度,超过后应转为一般纳税人。
一般纳税人的销售额没有限额。
①小规模纳税人可以转为一般纳税人,一般纳税人不得转为小规模纳税人。
②当一般纳税人转为小规模纳税人后又因为销售额增长而重新变为一般纳税人,此后即便销售额下降,也不能再次转为小规模纳税人,即每个企业只有一次“降级”的机会。
童童:哇,玲玲。这些信息让我一下子就明白了一般纳税人和小规模纳税人了~
玲玲:哈哈哈哈~我也是呢童童。
童童:风风真的好厉害呀~为什么风风对这些知识那么了解呀
玲玲:因为风风的工作就是和财税相关的呀~
玲玲:以后我们有问题都可以去问风风,而且解决不了的,也可以找风风办理哦~
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2024.11.08