小规模纳税人申报流程

更新时间: 2024.11.20 19:50 阅读:

小规模纳税人指的是年销售额在500万元以下,并且不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额),不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人如何网上报税?应该怎样操作?

不会没关系,

小编教你远程申报操作步骤,

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小规模纳税人申报流程(图1)

一、申报时间

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度1个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税;最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日,在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

感觉有点晕?说白了就是:一般情况下每月15号就是申报的最后一天;如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数!

二、申报操作步骤

第一步: 登录电子税务局,进入【我要办税】

小规模纳税人申报流程(图2)

第二步: 选择【税费申报及缴纳】

小规模纳税人申报流程(图3)

第三步:选择应申报的报表

小规模纳税人申报流程(图4)

在【按期应申报】中,选择要申报的税种,点击[填写申报表]

注:

1、“按期应申报”里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的。

2、 若纳税人近期在税费中认定、纳税人资格、备案等发生变动,页面展现清册与实际所需不符的,需要点击页面的蓝色字体“重置申报清册”,重新生成应申报清册。

第四步: 填写增值税申报表及附列资料

小规模纳税人申报流程(图5)

第五步:清缴税款

点击【缴款业务】,选择【税(基金)缴款】

小规模纳税人申报流程(图6)

三、申报表的填写方法

1、只开具增值税普通发票

只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):

将销售额填入第10栏或第11栏。

小规模纳税人申报流程(图7)

只开具普票,且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):

将销售额按对应税率填入第1、3栏或第4、6栏。

小规模纳税人申报流程(图8)

2、只开具增值税专用发票

小规模纳税人申报流程(图9)

3、同时开具增值税专用发票、普通发票

同时开具专票、普票,且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):

小规模纳税人申报流程(图10)

同时开具专、普票,且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):

小规模纳税人申报流程(图11)

4、销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物)

小规模纳税人申报流程(图12)

小规模纳税人申报流程(图13)

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