小规模纳税人节税

更新时间: 2024.11.22 00:58 阅读:

小规模纳税人合理避税的方法,在2019年普惠性税优政策下,其他思路笔者认为稍显暗淡。沿着普惠性税优这条主线,小规模纳税人完善细节就能合理合法降低实际税负!

一、小规模纳税人能够享受哪些税收优惠

1、按月10万元(按季30万元)免征增值税优惠;

2、按月10万元(按季30万元)免征政府性基金优惠;

3、小微企业所得税减征优惠;

4、“六税两费”减半征收;

小规模纳税怎样才能更大限度的享受到这些优惠,实现合理的避税呢?我认为以下几个要点你得重视起来:

一、合理选择纳税期限。小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,但是一经选择后,一个会计年度内不得变更。

二、尽量少开专用发票。

三、合理规划发票开具时间。尽量在每个月底的时候查询下税控机发票的开票总额,尽量把开票额度控制在10万元内。

(1)所有的经营开支都要发票,这是最基本、最有效的节税方法。如果有成本或者费用没有合法票据,那就会因此多交所得税。

(2)所有的人工费用都走工资薪金支出,灵活用工走劳务派遣,这样确保人员开支都可以税前扣除。

(3)不好获得发票的小规模纳税人,比如文化传媒,建筑业等,到税务局申请核定征收所得税,这样即使缺少费用发票也不会多交所得税。

(4)没有债务风险且收入规模较小的小规模纳税人,可以注册个体工商户,不交企业所得税,而且增值税和个人所得税全部核定征收。月收入不超过2万的双免,不交一分钱税,月入3万只交50块的个人所得税。

(5)利用税收减免政策,合理合法少交税。最近两年,国家密集出台了许多税收减免政策,普遍适用的如季度不超过9万免增值税,年应纳税所得额不超过100万的所得额减半征收并减按20%缴纳企业所得税,季度应税收入不超过30万的免征教育费附加和地方教育附加,购入不超过500万的固定资产所得税前一次性扣除等。还有一些针对高科技企业及特殊行业(比如农业)的税收减免政策,这些政策组合使用效果更佳。具体到不同行业和企业还有许多可以筹划的空间。


当然了,我们实际中的税收筹划,需要考虑的因素还有很多很多,我们同样可以在会计政策上进行筹划,怎样进行税负的转嫁,怎样达到递延纳税的筹划

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