企业所得税 管理费用

更新时间: 2024.11.07 22:13 阅读:

企业管理费用一直都是税局稽查的重点,已有500强企业因管理费用被查,罚款近40万!以下3类风险点要着重注意,可千万不要再有了!

1、管理费用明细科目乱挂

管理费用不是垃圾桶,二级名细挂账要正确,以免产生税务风险,建议分6大类设置。

1、薪酬类:工资、奖金、五险一金、福利费等。

2、日常费用:办公费、交通费、图书资料费、差旅费、业务招待费、通信费、快递费等。

3、专项费用:培训费、审计费、中介服务费等。

4、办公场所费用:办公场所租赁费、物业费、水电气暖费等。

5、摊销、折旧费用:如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用分摊等。

6、减值类:资产减值的费用减值准备、存货跌价准备固定资产减值、无形资产减值等。

2、发放补贴未代扣代缴个税

1、餐费补贴:

①在标准范围内的出差餐费、误餐费不征个税。

②企业以现金形式发放的餐费补贴,应并入工资薪金扣缴个税。

2、住房补贴:

①外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,暂免征个税。

②企业以现金形式发放的住房补贴,应并入工资薪金扣缴个税。

3、通讯费补贴:

①员工个人手机用于公司经营业务,凭票报销的通讯费在标准范围内不征个税,超标准部分需要扣缴个税。

②企业以现金形式发放的通讯费补贴,应并入工资薪金扣缴个税。

4、出差补贴:

①员工凭合法票据报销的不征个税。

②没有票据发放的出差补贴在标准范围内不征个税,超标准部分应并入工资薪金扣缴个税。

5、节日礼品:

企业逢年过节发给员工的节日礼品(实物、购物卡等),应并入工资薪金扣缴个税。

6、劳保费:

除工作需要外,企业以“劳保费”的名义向员工发放实物或者现金,应当并入当月工资薪金扣缴个税。

7、旅游费:

企业为奖励营销业绩突出人员,以培训班、研讨会、工作考察等名义组织的旅游活动,所产生的旅游费用应计入营销人员的应税所得扣缴个税。

注:关于各类津贴的标准,在税法上没有明确规定,建议企业咨询当地税局。

3、股东员工个人消费报销

1、增值税风险:

个人消费报销如果涉及专票,可能会有涉嫌虚抵增值税的嫌疑。

2、企业所得税风险:

个人消费报销可能涉嫌虚增企业成本,构成偷税。

3、个税风险:

个人消费报销可能涉嫌以票报销,用来转移工资和企业分红,偷逃个税。

为股东报销个人费用:应按股息红利所得扣缴个税。

为员工报销个人费用:应按照工资薪金所得扣缴个税。

除了管理类费用之外,如果您的企业在上下游、发票、账簿上有问题,那一定要特别注意了!企业老板一定要学会自查风险!

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