企业所得税广告费
”专题库免费查看疫情防控相关的中央政策、政策解读、政策问答及地方政策与问答等内容,扫描下方二维码即可进入专题库作者:彭双,国家税务总局湖南省税务局责任编辑:张越 (010)61930078
2024.11.07企业管理费用一直都是税局稽查的重点,已有500强企业因管理费用被查,罚款近40万!以下3类风险点要着重注意,可千万不要再有了!
管理费用不是垃圾桶,二级名细挂账要正确,以免产生税务风险,建议分6大类设置。
1、薪酬类:工资、奖金、五险一金、福利费等。
2、日常费用:办公费、交通费、图书资料费、差旅费、业务招待费、通信费、快递费等。
3、专项费用:培训费、审计费、中介服务费等。
4、办公场所费用:办公场所租赁费、物业费、水电气暖费等。
5、摊销、折旧费用:如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用分摊等。
6、减值类:资产减值的费用减值准备、存货跌价准备固定资产减值、无形资产减值等。
1、餐费补贴:
①在标准范围内的出差餐费、误餐费不征个税。
②企业以现金形式发放的餐费补贴,应并入工资薪金扣缴个税。
2、住房补贴:
①外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,暂免征个税。
②企业以现金形式发放的住房补贴,应并入工资薪金扣缴个税。
3、通讯费补贴:
①员工个人手机用于公司经营业务,凭票报销的通讯费在标准范围内不征个税,超标准部分需要扣缴个税。
②企业以现金形式发放的通讯费补贴,应并入工资薪金扣缴个税。
4、出差补贴:
①员工凭合法票据报销的不征个税。
②没有票据发放的出差补贴在标准范围内不征个税,超标准部分应并入工资薪金扣缴个税。
5、节日礼品:
企业逢年过节发给员工的节日礼品(实物、购物卡等),应并入工资薪金扣缴个税。
6、劳保费:
除工作需要外,企业以“劳保费”的名义向员工发放实物或者现金,应当并入当月工资薪金扣缴个税。
7、旅游费:
企业为奖励营销业绩突出人员,以培训班、研讨会、工作考察等名义组织的旅游活动,所产生的旅游费用应计入营销人员的应税所得扣缴个税。
注:关于各类津贴的标准,在税法上没有明确规定,建议企业咨询当地税局。
1、增值税风险:
个人消费报销如果涉及专票,可能会有涉嫌虚抵增值税的嫌疑。
2、企业所得税风险:
个人消费报销可能涉嫌虚增企业成本,构成偷税。
3、个税风险:
个人消费报销可能涉嫌以票报销,用来转移工资和企业分红,偷逃个税。
为股东报销个人费用:应按股息红利所得扣缴个税。
为员工报销个人费用:应按照工资薪金所得扣缴个税。
除了管理类费用之外,如果您的企业在上下游、发票、账簿上有问题,那一定要特别注意了!企业老板一定要学会自查风险!
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2024.11.07