2023企业所得税最新政策
税收园区,税收政策,以及更多税筹疑难问题,详情了解《税小小2》.2022如果小微企业应纳税所得额小于100万,实际利率2.5%;应纳税所得额大于100万而小于300万,实际2023年企业所得税到底是多
2024.11.07重要提醒:
今年免税政策主要是小规模纳税人减免增值税,而且小规模纳税人的小微企业和个体工商户减免力度最大
企业所得税只有减税优惠政策并没有免税政策
个人所得税也有新规
年底不到2个月了,税收筹划怎么做?你们有安排吗?
下面我总结了增值税、企业所得税和个人所得税及其他税费的重要最新政策:
2022年税收优惠最新政策
一、增值税:
1、自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目。
2、自2019年4月1日至2022年12月31日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。(邮政、电信、现代服务类等)
3、自2019年10月1日至2022年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
4、自2022年5月1日至2022年12月31日,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
二、企业所得税:
1、小微企业100万利润以内,实际所得税率2.5%。(延至2022.12.31)
2、小微企业100-300万之间,实际所得税率5%。(2022.1.1-2024.12.31)
3、大于300万利润,不再享受企业所得税优惠税率,使用税率25%。
4、科技型中小企业、制造业研发费加计扣除100%(原75%)
5、高新技术企业适用企业所得税优惠税率15%
举例:
三、个人所得税:
1、个人全年一次性奖金单独计税优惠政策,延至2023.12.31.
2、自2022年1月1日起,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。(新增个人专项附加扣除)
3、自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。
举例:
四、其他税费优惠:
1、一般纳税人小微企业六税两费减半。
2、小规模纳税人六税两费按税额50%叠加享受减半,25%征收(2022.1.1-2022.12.31)
(六税:城建税、印花税、房产税、城建土地使用税、资源税、耕地占用税)
(两费:教育费附加,地方教育费附加)
3、一般纳税人月收入不足10万或小规模纳税人季收入不足30万的,免两费一金。
(两费一金:教育和地方教育附加,水利建设基金)
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