缴纳所得税汇算清缴分录
都说春天是个万物复苏的季节,然而对于财务人员却恰恰是史诗级历劫的时刻!摇晃且昏暗的财务灯下,安静的办公室在晚上8-9点,甚至还能听到噼里啪啦的键盘声,没错正是加班加到老眼昏花的财会人!年初盘点、关帐,
2024.11.22又进入了每年一度的所得税汇算清缴时期,汇算完毕,企业大多会面临两种选择,补税或退税。但是时间已经进入了新的年份,去年的账务已经关闭。补税或退税都会涉及损益,是应该计入当期,还是通过以前年度损益调整?正确的账务处理应该怎样做呢?我们分别来进行分析:
一、补税的账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清缴应补缴税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
二、退税的账务处理:
1、全年应纳所得税额少于已预缴税额,退回多缴税款
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
3、收到退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
三、报表的调整
1、如果报告年度财务报表尚未报出(即尚在资产负债表日后事项期间的),可直接调整报告年度财务报表的的年末数与本年数;本年财务报表的年初数也做相应调整。
2、如果报告年度财务报表已经报出,只需调整当年报表的年初数与上年数。
都说春天是个万物复苏的季节,然而对于财务人员却恰恰是史诗级历劫的时刻!摇晃且昏暗的财务灯下,安静的办公室在晚上8-9点,甚至还能听到噼里啪啦的键盘声,没错正是加班加到老眼昏花的财会人!年初盘点、关帐,
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2024.11.22