计提企业所得税怎么算

更新时间: 2024.11.21 02:52 阅读:

导读:据企业所得税暂行条例的规定,编制计提所得税的会计分录,企业所得税按年计算,分月或分季预缴,具体内容会计堂小编为大家整理清楚,希望本文内容能对您有所帮助。

编制计提所得税的会计分录?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

企业所得税预缴会计分录怎么做?

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是小编为大家整理的关于编制计提所得税的会计分录。

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