企业所得税多少个点
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2024.11.22导读:企业所得税需要补缴,肯定是出于什么原因,既然是补交,就不是要缴纳今年的所得税,也不能对本文的利润有所影响,小编下面就来讲讲交上年企业所得税分录怎么写呢。
交上年企业所得税分录怎么写呢
这要看 这部分 所得税 在上年 是否 计入 所得税费用
如果 上年已经计提,今年 :
借: 应交税费—— 应缴所得税
贷: 银行存款
如果上年 未计提,今年:
借: 以前年度损益调整
贷: 银行存款
补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写?
第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向。
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
第二步,以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
这样,“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。
交上年企业所得税分录怎么写呢为会计学堂整理,补缴以前年度的所得税,要处理的可不只是所得税了,如分配利润以及未分配利润等都需要处理,这些大家要注意的。
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