季度企业所得税计算方法

2023年1-5月，又是事务所和企业忙碌紧张的时候，2022年度企业所得税汇算清缴正式开始。年年有变化 ，今年也不例外，2022年度企业所得税汇算清缴5张申报表有变化，1 张填报说明有变化： 1、 对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明进行修订； 2、对《纳税调整项目明细表》（A105000）的填报说明进行修订。

跟大部分企业有关的变化的地方就是：1、A105080表新增了“高新技术企业2022年第四季度(10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除”“高新技术企业2022年第四季度（10月-12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除”“中小微企业购置单价500万元以上设备器具”等事项，供中小微企业、高新技术企业填报设备器具扣除相关优惠政策；

2、A105100表增加“基础设施领域不动产投资信托基金”部分，供纳税人填报基础设施领域不动产投资信托基金试点税收政策有关情况。

3、A107010表对企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税；

同时政策性搬迁，不再填写和报送《企业政策性搬迁清算损益表》。